Rejestrowanie zaliczki na kasie fiskalnej

Zaliczka na poczet przyszłej dostawy towaru lub świadczenia usługi otrzymana od osoby fizycznej podlega rejestracji na kasie fiskalnej. Obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą otrzymania części należności, jeżeli nastąpiło to przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT).

Nieco inaczej obowiązek podatkowy wygląda z perspektywy podatków dochodowych. Zgodnie z ogólną zasadą przychód powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Wtedy też należy rozliczyć otrzymaną zaliczkę. W praktyce może to być dosyć problematyczne – wymaga od podatnika prowadzenia dodatkowej ewidencji przyjętych zaliczek. Podczas księgowania raportu należy pamiętać o pomniejszeniu go o kwotę netto przyjętych zaliczek.

Od niedawna istniej również drugie rozwiązanie – za datę przychodu można uznać datę przyjęcia zaliczki (art. 14 ust. 1j – 1l ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Wówczas moment powstania przychodu dla celów VAT i PIT będzie jednakowy. Podatnicy chcąc korzystać z tego uproszczenia powinni zawiadomić naczelnika właściwego urzędu skarbowego o wyborze tego sposobu ustalania daty powstania przychodu w terminie do 20 stycznia. Termin zgłoszenia dla podatników rozpoczynających rejestrowanie obrotów za pomocą kasy fiskalnej to 20 dzień następnego miesiąca.

 

Wrzesień

Pn Wt Śr Cz Pi So Ni
123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
282930
10 - płatność składek ZUS dla osób fizycznych opłacających składki wyłącznie za siebie
15 - płatność składek ZUS, deklaracja ZUS
21 - zaliczka na podatek dochodowy
25 - wpłata podatku VAT, deklaracja VAT-7, deklaracja VAT-UE, plik kontrolny JPK_VAT