Plik JPK z deklaracją

Od 1 października 2020 r. tradycyjne deklaracje VAT7 zostaną zastąpione plikiem JPK-VAT. Takie rozwiązanie ma na celu zmniejszenie liczby obowiązków sprawozdawczych nakładanych na podatników. Do tej pory oprócz deklaracji VAT za okresy miesięczne lub kwartalne podatnicy zobowiązani byli do wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego, który stanowił odzwierciedlenie rejestru VAT. Od października będą obowiązywać dwa warianty pliku:

  • JPK-V7M – dla podatników rozliczających podatek VAT w okresach miesięcznych
  • JPK-VAT7K – dla podatników rozliczających podatek Vat kwartalnie.

Nowe pliki będą oprócz elementów deklaracji oraz dotychczasowych JPK-VAT zawierać również nowe elementy:

  1. Oznaczenie dowodu sprzedaży:
  • RO – dokument zbiorczy wewnętrzny dotyczący sprzedaży z kas rejestrujących,
  • WEW – dokument wewnętrzny wystawiany na potrzeby wykazania podatku należnego,
  • FP – faktura wystawiona do paragonu
  1. Oznaczenie dostawy towarów lub świadczenia usług za pomocą symboli GTU:
  • GTU_01 – sprzedaż napojów alkoholowych,
  • GTU_02 – dostawa towarów wymienionych w art. 103 ust. 5aa,
  • GTU_03 – dostawa oleju opałowego,
  • GTU_04 – sprzedaż wyrobów tytoniowych,
  • GTU_05 – dostawa odpadów wymienionych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy,
  • GTU_06 – dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich (poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69, 94-96 załącznika nr 15 do ustawy),
  • GTU_07 – dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach CN 8701 – 8708 oraz 8708 10,
  • GTU_08 – dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych (poz. 1-3 załącznika nr 12 oraz poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56, 78 załącznika nr 15),
  • GTU_09 – sprzedaż leków oraz wyrobów medycznych,
  • GTU_10 – dostawa budynków, budowli i gruntów,
  • GTU_11 – świadczenie usług przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych,
  • GTU_12 – świadczenie usług niematerialnych – doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych, reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, badań naukowych i prac rozwojowych,
  • GTU_13 – świadczenie usług transportu oraz gospodarki magazynowej
  1. Oznaczenie procedury sprzedaży:
  • SW – sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju,
  • EE – świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych,
  • TP – transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi,
  • TT_WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w ramach transakcji trójstronnej,
  • TT_D – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów w ramach transakcji trójstronnej,
  • MR_T – świadczenie usług turystyki opodatkowanych na zasadzie marży,
  • MR_UZ – dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, antyków oraz przedmiotów kolekcjonerskich opodatkowanych na zasadzie marży,
  • I_42 – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów dokonana po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42,
  • I_63 – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów dokonana po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63,
  • B_SPV – transfer bonów
  • B-SPV_DOSTAWA – dostawa towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia,
  • B_MPV_PROWIZJA – świadczenie usług pośrednictwa oraz innych związanych z bonami różnego przeznaczenia,
  • MPP – transakcja objęta obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności.

Pełną informację na temat nowego JPK można znaleźć w Broszurze Informacyjnej Ministerstwa Finansów. Dostępna jest do pobrania TUTAJ.

Listopad 2020

Pn Wt Śr Cz Pi So Ni
1
2345678
9101112131415
16171819202122
23242526272829
30