[page.php]

Pracownicze Plany Kapitałowe

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to prywatny system dobrowolnego oszczędzania, w którym udział biorą 3 podmioty: Pracownik, Pracodawca oraz Państwo. Program ma na celu zwiększenie bezpieczeństwa finansowego pracujących obywateli.

Do programu z automatu zostają w określonych terminach zapisani wszyscy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę pomiędzy 18 a 54 rokiem życia. Osoby powyżej 55 roku życia przystępują do programu na wniosek. Istnieje możliwość rezygnacji z udziału w PPK poprzez złożenie stosownego oświadczenia.

Jak wygląda udział poszczególnych podmiotów w programie:

– 1,5% wynagrodzenia brutto z możliwością zwiększenia do 4% – udział Pracodawcy;

– 2% wynagrodzenia brutto z możliwością zwiększenia do 4% – udział Pracownika;

– 240 zł rocznie oraz 250 zł wpłaty powitalnej – udział Państwa.

Termin przystąpienia do PPK jest uzależniony od wielkości zatrudnienia:

  • od 1 lipca 2019 r.– firmy zatrudniające co najmniej 250 osób zatrudnionych według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r.,
  • od 1 stycznia 2020 r.– firmy zatrudniające co najmniej 50 osób zatrudnionych według stanu na dzień 30 czerwca 2019 r. – NOWE TERMINY wprowadzone Tarczą Antykryzysową: 27 października 2020 r. ─ na zawarcie umowy o zarządzanie PPK, 10 listopada 2020 r. ─ na zawarcie umowy o prowadzenie PPK
  • od 1 lipca 2020 r.– firmy zatrudniające co najmniej 20 osób zatrudnionych według stanu na dzień 31 grudnia 2019 r. – NOWE TERMINY wprowadzone Tarczą Antykryzysową: 27 października 2020 r. ─ na zawarcie umowy o zarządzanie PPK, 10 listopada 2020 r. ─ na zawarcie umowy o prowadzenie PPK
  • od 1 stycznia 2021 r.– pozostałe podmioty oraz jednostki należące do sektora finansów publicznych niezależnie od tego, ile osób zatrudniają.

Jakie są zalety z punktu widzenia Pracodawcy:

  • wydatki poniesione na PPK stanowią koszt uzyskania przychodu,
  • wpłaty Pracodawcy podlegają zwolnieniu z ZUS.

Jakie korzyści daje Pracownikowi przystąpienie do PPK? Przede wszystkim do gromadzonych przez niego środków dokłada swój udział Pracodawca oraz Państwo. Jeżeli Pracownik nie zrezygnuje z programu przed ukończeniem 60-go roku życia, będzie miał do dyspozycji pełną kwotę zgromadzonych oszczędności, a ich wypłata będzie zwolniona z opodatkowania.

Więcej informacji na temat PPK jest dostępnych TUTAJ

Ulga na złe długi

Ulga na złe długi

Ulga na złe długi to rozwiązanie pozwalające na skorygowanie VAT należnego przez sprzedawcę oraz obligujące kupującego do skorygowania VAT naliczonego w przypadku przekroczenia terminu płatności. Od stycznia 2019 r. zastosowanie ulgi możliwe jest po 90 dniach od upływu terminu płatności, jeżeli wierzytelność powstała po 3 października 2018 r. W stosunku do wcześniejszych należności obowiązuje termin 150-dniowy.

Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi?

  1. Zarówno wierzyciel jak i dłużnik muszą być czynnymi podatnikami VAT
  2. Dłużnik nie może być w trakcie postępowania upadłościowego, likwidacji lub restrukturyzacji
  3. Korekta po stronie wierzyciela możliwa jest w odniesieniu do faktur, od daty wystawienie których nie upłynęły 2 lata (liczone od końca roku, w którym zostały wystawione)
  4. Wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie

Korekty dokonuje się w deklaracji za okres, w którym przekroczony został termin 90 dni. Po uregulowaniu zadłużenia podatek jest wykazywany ponownie w deklaracji za okres, w którym dokonano zapłaty.

Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności zostało uregulowane w ustawie o podatku od towarów i usług – art. 89a (korekta podatku należnego przez wierzyciela) i art. 89b (korekta podatku naliczonego przez dłużnika).

 

Aktualne składki ZUS dla przedsiębiorców i osób współpracujących

Składka

Standardowy ZUS

ZUS dla nowych firm

Ubezpieczenie emerytalne – 19,52%

558,08 zł

131,76 zł

Ubezpieczenie rentowe – 8%

228,72 zł

54,00 zł

Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67%

47,75 zł

11,27 zł

Ubezpieczenie chorobowe – 2,45%

70,05 zł

16,54 zł

Razem ubezpieczenie społeczne:

904,60 zł

213,57 zł

Ubezpieczenie zdrowotne – 9%

342,32 zł

342,32 zł

Fundusz Pracy – 2,45%

70,05 zł

Razem składki:

1 316,97 zł

555,89 zł

 

Mały ZUS

Od 1 stycznia obowiązuje nowe rozwiązanie dla przedsiębiorców prowadzących działalność na niewielką skalę. Mogą oni opłacać składki na ubezpieczenie społeczne w obniżonej wysokości, ściśle związanej z osiągniętym w poprzednim roku podatkowym przychodem.

Co należy zrobić, aby skorzystać z takiego rozwiązania? Należy wyrejestrować się z ubezpieczeń poprzez złożenie ZUS ZWUA oraz zarejestrować ponownie z nowym kodem tytułu ubezpieczenia (05 90 lub 05 92). Należy to zrobić w terminie do 8 stycznia 2019 r.

Jakie warunki należy spełnić? Działalność gospodarcza w poprzednim roku podatkowym musiała być prowadzona przez co najmniej 60 dni, a przychód nie przekroczył 30-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w grudniu (w 2018 r. – 63 000 zł). Z obniżonych stawek ZUS nie mogą skorzystać osoby rozliczające się w formie karty podatkowej i korzystające ze zwolnienia w VAT oraz podmioty świadczące usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy.

ZUS będzie miał prawo zweryfikować poprawność przekazanych danych i zobowiązać przedsiębiorcę do dostarczenia w ciągu 14 dni dokumentów potwierdzających wysokość rocznego przychodu za poprzedni rok kalendarzowy.

Należy pamiętać, że podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne będzie mieć znaczenie dla wysokości zasiłku chorobowego czy macierzyńskiego wypłacanego przedsiębiorcy.

Kalkulator do obliczania najniższej podstawy wymiaru składek dostępny jest TUTAJ.

Samochód osobowy w firmie w 2019 r.

Od stycznia zasadniczo zmieniają się zasady rozliczania kosztów eksploatacji samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Jeżeli samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, ale jest wykorzystywany zarówno w celach firmowych jak i prywatnych, wówczas podatnik będzie mógł zaliczyć w koszty jedynie 75% wydatków związanych z jego użytkowaniem.

Zlikwidowana zostaje tzw. kilometrówka – w zamian przedsiębiorca wykorzystujący prywatny samochód w prowadzonej działalności będzie mógł zaliczyć w koszty 20% wydatków, niezależnie od liczby faktycznie przejechanych kilometrów.

Kolejną zmianą jest zwiększenie limitu amortyzacji dla samochodów osobowych elektrycznych z 30.000 EURO na 225.000 zł oraz z 20.000 EURO na 150.000 zł dla pozostałych pojazdów osobowych.

Limit 150.000 zł od stycznia 2019 r. będzie dotyczył również kosztów ubezpieczenia Autocasco.

Najistotniejszą jednak zmianą jest bez wątpienia ograniczenie możliwości zaliczenia w koszty uzyskania przychodu opłat wynikających z umowy leasingu przekraczających kwotę 150.000 zł. Dotyczy to umów zawartych po 1 stycznia 2019 r. Umowy leasingu zawarte przed 31 grudnia 2018 r., niezależnie od daty faktycznego odbioru pojazdu, korzystają z dotychczasowych przepisów.

Zmiany w księgowaniu faktur korygujących

1 stycznia 2016 r. do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dodano zapisy regulujące kwestię ujmowania w księgach faktur korygujących (art. 14 ust. 1m – 1p, art. 22 ust. 7c – 7g). Do tej pory organy podatkowe stały na stanowisku, iż korygując zarówno przychody lub koszty należy cofać się do okresu wystawienia faktury pierwotnej. Taka interpretacja przepisów była dosyć uciążliwa dla podatników.

Aktualnie ogólna zasada stanowi, iż korekty dokonuje się w okresie, w którym wystawiona została faktura korygująca, pod warunkiem, że nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub oczywistą pomyłką. Jeżeli w miesiącu wystawienia faktury korygującej nie osiągnęliśmy odpowiednio przychodu lub kosztów, które można pomniejszyć wówczas należy zastosować mechanizm odwrotny, tj. zwiększyć koszty lub przychody.

Analogiczne zmiany zostały wprowadzone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych – art. 12 ust. 3j – 3m oraz art. 15 ust. 4i – 4l.

Korekta kosztów

Z dniem 1 stycznia 2016 r. uchylone zostały przepisy nakazujące dokonywanie korekty kosztów w przypadku nieuregulowania płatności – art. 24d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art 15b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

W odniesieniu do faktur wystawionych do końca grudnia 2015 r. podatnicy zobligowani są do dokonania korekty kosztów uzyskania przychodu, jeżeli:

  • nie uregulowali płatności w ciągu 30 dni od upływu terminu płatności wynikającego z faktury lub umowy (jeżeli termin płatności nie był dłuższy niż 60 dni);
  • nie uregulowali należności w ciągu 90 dni od daty zaliczenia w koszty uzyskania przychodu (jeżeli termin płatności był dłuższy niż 60 dni).

Uchylenie w/w artykułów to dobra informacja dla działów finansowo-księgowych. Analizowanie transakcji pod kątem ewentualnej korekty kosztów wiązało się ze sporym nakładem pracy, nawet pomimo automatyzacji procesu księgowania takiego zdarzenia w systemach księgowych.

Najnowsze informacje

  • Pakiet e-commerce – zmiany w rozliczaniu sprzedaży wysyłkowej w ramach UE

    Od 1 lipca 2021 r. obowiązują nowe regulacje dotyczące podatku VAT w handlu internetowym. Zmianie m.in. ulega rozliczanie podatku VAT w sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju.

    Dotychczasowe zasady:

    Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju – do tej pory podatnik realizując sprzedaż na rzecz konsumentów z innych krajów UE mógł opodatkowywać taką transakcję zgodnie ze stawką krajową do momentu przekroczenia rocznego limitu obowiązującego dla kraju docelowego.  Po przekroczeniu limitu konieczna była rejestracja dla celów VAT w danym kraju członkowskim i opodatkowywanie sprzedaży według stawki podatku VAT w nim obowiązującym.

    Nowe zasady:

    W ramach tzw. procedury unijnej OSS (One Stop Shop) możliwe będzie rozliczenie podatku VAT z tytułu:

    usług świadczonych na rzecz konsumentów w państwach UE, w których usługodawca nie posiada siedziby,
    wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość,
    dostaw krajowych wspomaganych przez operatorów interfejsów elektronicznych.

    Na czym dokładnie polega to rozwiązanie?

  • Umorzenie subwencji z PFR

    Ważna informacja dla beneficjentów wsparcia finansowego w ramach Tarczy PFR 1.0 i 2.0!

    Zaniechano poboru podatku dochodowego (PIT i CIT) od umorzonych subwencji. W dniu 16.07.2021 r. Minister Finansów podpisał stosowne rozporządzenie w tej sprawie. Zaniechanie poboru podatku będzie dotyczyć dochodów (przychodów) uzyskanych przez beneficjentów wsparcia począwszy od 1 czerwca 2021 r. do 31 grudnia 2022 r. Ponadto, wydatki pokryte środkami z subwencji podlegać mogą zaliczeniu do podatkowych kosztów uzyskania przychodów na zasadach ogólnych.

    Rezygnacja z poboru podatku zapewni podmiotom gospodarczym zwiększone możliwości finansowania działalności, co pozytywnie wpłynie na ich rozwój i poziom zatrudnienia, a w konsekwencji powinno przyczynić się do wzrostu gospodarczego kraju – wskazuje minister Tadeusz Kościński.

  • Ryczał od przychodów ewidencjonowanych 2021 r.

    Od stycznia 2021 r. wprowadzone zostały zmiany w tej formie opodatkowania. Powodują one, że ryczałt zyskuje na atrakcyjności i otwiera się na niedostępne do tej pory działalności. Najważniejsze zmiany: limit przychodów zwiększony z 250.000 EURO do 2.000.000 EURO (w przeliczeniu na PLN – 9.030.600); stawka ryczałtu dla przychodów uzyskiwanych z wolnych zawodów obniżona do 17%; […]

  • Mały ZUS Plus – sposób na niższe składki ZUS w 2021 r.

    Jakie warunki trzeba spełnić? prowadzenie działalności gospodarczej na podstawie wpisu do CEiDG lub innych przepisów szczególnych, okres podlegania obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym lub zdrowotnemu w roku ubiegłym był dłuższy niż 60 dni, przychód z działalności nie przekroczył 120.000 zł. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne jest tutaj ściśle powiązana z wysokością osiągniętego w 2020 r. dochodu. […]

  • Ważne limity w 2021 r.

    Pełna księgowość 2.000.000 EUR 9.030.600 PLN Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2.000.000 EUR 9.030.600 PLN Jednorazowa amortyzacja w roku podatkowym 50.000 EUR 226.000 PLN Mały podatnik (PIT, CIT) 2.000.000 EUR 9.031.000 PLN Mały podatnik (VAT) 1.200.000 EUR 5.418.000 PLN Średni kurs NBP z dnia 1.10.2020 r. – 4,5153 zł (Tab nr 192/A/NBP/2020)

  • Nowy obowiązek informacyjny wobec ZUS

    Od 1 stycznia 2021 r. płatnicy składek oraz osoby fizyczne zlecające wykonanie dzieła mają obowiązek poinformować ZUS o zawartych umowach o dzieło. W tym celu na Platformie Usług Elektronicznych został udostępniony nowy formularz RUD. Jakie dane zawiera formularz zgłoszeniowy? dane identyfikacyjne i adresowe zlecającego wykonanie dzieła, dane identyfikacyjne i adresowe wykonawcy, datę zawarcia umowy, daty […]

  • SLIM VAT – zmiany obowiązujące od 2021 r.

    Było Zmiana Zwolnienie z opodatkowania prezentów o małej wartości Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 10 zł netto Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 20 zł netto Faktura korygująca in minus po stronie sprzedawcy Warunkiem obniżenia podstawy opodatkowania jest posiadanie przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę Warunkiem obniżenia podstawy […]

  • Plik JPK z deklaracją

    Od 1 października 2020 r. tradycyjne deklaracje VAT7 zostaną zastąpione plikiem JPK-VAT. Takie rozwiązanie ma na celu zmniejszenie liczby obowiązków sprawozdawczych nakładanych na podatników. Do tej pory oprócz deklaracji VAT za okresy miesięczne lub kwartalne podatnicy zobowiązani byli do wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego, który stanowił odzwierciedlenie rejestru VAT. Od października będą obowiązywać dwa warianty pliku:

    JPK-V7M – dla podatników rozliczających podatek VAT w okresach miesięcznych
    JPK-VAT7K – dla podatników rozliczających podatek Vat kwartalnie.

  • Pracownicze Plany Kapitałowe

    Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to prywatny system dobrowolnego oszczędzania, w którym udział biorą 3 podmioty: Pracownik, Pracodawca oraz Państwo. Program ma na celu zwiększenie bezpieczeństwa finansowego pracujących obywateli. Do programu z automatu zostają w określonych terminach zapisani wszyscy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę pomiędzy 18 a 54 rokiem życia. Osoby powyżej 55 roku życia […]

  • Tarcza antykryzysowa – wybrane rozwiązania dla przedsiębiorców

    Zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące: samozatrudnieni, których przychód nie przekroczył 15.681 zł mikroprzędsiębiorcy, którzy na dzień 29.02.2020 r. zgłaszali do ubezpieczenia społecznego nie więcej niż 10 osób firmy zatrudniające od 10 do 49 osób – zwolnienie przysługuje w wysokości 50% należnych składek Szczegóły TUTAJ Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszu Pracy w wysokości do […]