Ustawa o VAT przewiduje kilka możliwości wykreślenia podatnika z rejestru czynnych podatników VAT bez konieczności zawiadamiania (art. 96 ust.9):
Zgodnie z art.96 ust. 9a wykreśleniu podlega również podatnik, który:
Jak uniknąć wyrejestrowania? Przede wszystkim należy:
Wykreślenie z rejestru czynnych podatników VAT wiąże się z negatywnymi konsekwencjami dla samego podatnika oraz jego kontrahentów. Podatnik traci prawo do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług. Jednocześnie nabywcy wystawionych przez wykreślonego podatnika faktur sprzedaży tracą prawo od odliczenia podatku VAT z tych transakcji. Ponieważ wykreślenie może odbywać się bez wiedzy zainteresowanego podatnika, warto sprawdzać swoich kontrahentów w wyszukiwarce udostępnionej na stronach Ministerstwa Finansów.
Wyszukiwarka dostępna jest TUTAJ.
Zbliża się czas składania deklaracji podatkowych za 2016 r. Warto przy tej okazji wskazać organizację pożytku publicznego, której chcemy przekazać 1% podatku wynikającego z zeznania rocznego. Cel może być określony szczegółowo, wówczas środki zostaną przekazane na subkonto dedykowane określonemu podopiecznemu fundacji.
Jeżeli nie wiedzą Państwo komu przekazać 1% swojego podatku, przedstawiam swoją sugestię:
Szczegółowa informacja w wersji PDF do pobrania TUTAJ.
Pełna baza organizacji pożytku publicznego dostępna jest na stronie Ministerstwa Finansów.
Na Portalu Podatkowym Ministerstwa Finansów pojawiła się wyszukiwarka statusu podmiotów dla celów VAT. Jest to wygodne narzędzie, szczególnie istotne z punktu widzenia podmiotów sprzedających towary w ramach procedury odwrotnego obciążenia. Aby uzyskać potrzebne informacje, wystarczy wprowadzić numer NIP kontrahenta. Jako wynik wyszukiwania można otrzymać następujące komunikaty:
Sprawdzenie kontrahenta możliwe jest bez konieczności rejestracji. Otrzymany komunikat można wydrukować.
Link do wyszukiwarki TUTAJ
Tradycyjnie 1 stycznia to moment wielu zmian w obowiązujących przepisach. Wraz z nowego rokiem zacznie obowiązywać niższy limit dla transakcji rozliczanych gotówkowo, w których stronami są przedsiębiorcy. Do tej pory limit ten wynosił 15 000 EURO, natomiast od 1 stycznia 2017 r. ulegnie znacznemu obniżeniu i będzie wynosił 15 000 PLN (art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej). Aby zobligować przedsiębiorców do przestrzegania tych ograniczeń w praktyce, wprowadzone zostaną sankcje, zapisane w ustawach o podatku dochodowym. Przedsiębiorca, który zignoruje limit transakcji i dokona płatności w gotówce, nie będzie mógł tego wydatku zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Co istotne – limit ten nie będzie miał zastosowania do transakcji zawartych przed 1 stycznia 2017 r.
Pamiętajmy – każda transakcja handlowa, której stronami są przedsiębiorcy, a której wartość przekracza 15 000 PLN musi zostać rozliczona za pośrednictwem rachunku bankowego.
Od 1 stycznia 2017 r. zacznie obowiązywać minimalna stawka godzinowa dla umów zleceń. To nowość – do tej pory wynagrodzenie w ramach umowy zlecenia było dowolnie kształtowane przez strony, przepisy regulowały jedynie wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę w ramach umowy o pracę.
Podstawowe zmiany w rozliczaniu umów zleceń:
Wyłączeniu ze stosowania stawki minimalnej będą podlegały umowy zlecenia, w których zleceniobiorca ma pełną dowolność w wyborze miejsca i czasu wykonania zlecenia lub wynagrodzenie ma charakter prowizyjny.
Jak podaje MRPiPS celem nowelizacji ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę jest przeciwdziałanie nadużywaniu umów cywilnoprawnych oraz dodatkowa ochrona osób otrzymujących wynagrodzenie na najniższym poziomie.
1 września 2016 r. wchodzi w życie ustawa o podatku od sprzedaży detalicznej. Wprowadza ona dwie stawki podatku od handlu detalicznego:
Ustalona została również kwota wolna od podatku i wynosi ona 17 mln zł miesięcznie, co w skali roku daje 204 mln zł. Opodatkowaniu będzie podlegał przychód ze sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Z podstawy opodatkowania wyłączona została sprzedaż na rzecz przedsiębiorców.
Ustawa nie przewiduje opodatkowania sprzedaży detalicznej internetowej. Rozliczenia podatku do sprzedaży detalicznej podatnik będzie dokonywał w deklaracji PSD-1 (wzór TUTAJ).
Od 1 lipca 2016 r. przepisy Ordynacji Podatkowej wprowadzają w życie Jednolity Plik Kontrolny (JPK). Jest to nowe narzędzie kontroli podatników i polega na przekazywaniu danych z ksiąg rachunkowych oraz rejestrów VAT w formie elektronicznej.
W pierwszej kolejności do generowania danych w formacie JPK będą zobligowani przedsiębiorcy, którzy w ostatnich 2 latach obrotowych spełnili przynajmniej jeden warunek:
Dla pozostałych przedsiębiorców został przewidziany 2-letni okres przejściowy – zostaną objęci nowym obowiązkiem od 1 lipca 2018 r. Nie oznacza to, że wcześniej nie mogą przekazywać danych w postaci JPK.
Dodatkowo od 1 lipca 2016 r. podatnicy prowadzący ewidencje podatkowe przy użyciu programów komputerowych będą obowiązani przesyłać bez wezwania organów podatkowych ewidencje podatku VAT do 25-go każdego miesiąca. Obowiązkowi temu stopniowo będą podlegać kolejni podatnicy w zależności od rozmiarów prowadzonej działalności gospodarczej.
Termin wdrożenia JPK |
||
Wielkość przedsiębiorcy |
Ewidencja VAT w formacie JPK |
JPK dla celów kontroli podatkowej |
Duży |
1.07.2016 |
1.07.2016 |
Średni i mały |
1.01.2017 |
1.07.2018 |
Mikro |
1.01.2018 |
1.07.2018 |
Klasyfikacja przedsiębiorców została zdefiniowana w Ustawie z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz.U. 2004 Nr 173 poz. 1807 wraz z późn. zm.).
2 maja 2016 r. upłynął termin składania zeznań podatkowych za rok 2015. Złożenie rocznej deklaracji podatkowej to podstawowy obowiązek każdego podatnika. Co zrobić, jeżeli z różnych przyczyn nie udało nam się wywiązać z tego obowiązku w ustawowym terminie? Jakie konsekwencje nam grożą?
Podatnik nie składający w wyznaczonym terminie zeznania naraża się na karę grzywny lub karę pozbawienia wolności, w skrajnych przypadkach również na obie kary łącznie (art. 54 § 1 kodeksu karno skarbowego). Wysokość grzywny uzależniona jest od tego, czy mamy do czynienia z wykroczeniem czy przestępstwem. Jeżeli kwota niezapłaconego podatku nie przekroczy 5-cio krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę (w 2016 r. wynosi ono 1850 zł), mamy do czynienia z wykroczeniem karno-skarbowym.
Należy pamiętać, że składanie zeznania po terminie wyklucza możliwość skorzystania z preferencyjnych zasad rozliczania podatku, tj, wspólnego opodatkowania z małżonkiem czy rozliczenia jako samotny rodzic.
Co zrobić, żeby uniknąć odpowiedzialności? Przede wszystkim należy niezwłocznie zawiadomić właściwy urząd skarbowy o niezłożeniu deklaracji oraz wskazać istotne okoliczności takiego stanu rzeczy ( tzw. czynny żal). Zawiadomienia można dokonać w formie pisemnej lub ustnej do protokołu. Należy złożyć prawidłową deklarację oraz dokonać zapłaty należnego podatku wraz z ustawowymi odsetkami. Na mocy kodeksu karno skarbowego czynny żal zwalnia podatnika z odpowiedzialności karnej (art. 16 kodeksu karno skarbowego).
1 stycznia 2016 r. do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dodano zapisy regulujące kwestię ujmowania w księgach faktur korygujących (art. 14 ust. 1m – 1p, art. 22 ust. 7c – 7g). Do tej pory organy podatkowe stały na stanowisku, iż korygując zarówno przychody lub koszty należy cofać się do okresu wystawienia faktury pierwotnej. Taka interpretacja przepisów była dosyć uciążliwa dla podatników.
Aktualnie ogólna zasada stanowi, iż korekty dokonuje się w okresie, w którym wystawiona została faktura korygująca, pod warunkiem, że nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub oczywistą pomyłką. Jeżeli w miesiącu wystawienia faktury korygującej nie osiągnęliśmy odpowiednio przychodu lub kosztów, które można pomniejszyć wówczas należy zastosować mechanizm odwrotny, tj. zwiększyć koszty lub przychody.
Analogiczne zmiany zostały wprowadzone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych – art. 12 ust. 3j – 3m oraz art. 15 ust. 4i – 4l.
Od stycznia 2021 r. wprowadzone zostały zmiany w tej formie opodatkowania. Powodują one, że ryczałt zyskuje na atrakcyjności i otwiera się na niedostępne do tej pory działalności. Najważniejsze zmiany: limit przychodów zwiększony z 250.000 EURO do 2.000.000 EURO (w przeliczeniu na PLN – 9.030.600); stawka ryczałtu dla przychodów uzyskiwanych z wolnych zawodów obniżona do 17%; […]
Jakie warunki trzeba spełnić? prowadzenie działalności gospodarczej na podstawie wpisu do CEiDG lub innych przepisów szczególnych, okres podlegania obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym lub zdrowotnemu w roku ubiegłym był dłuższy niż 60 dni, przychód z działalności nie przekroczył 120.000 zł. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne jest tutaj ściśle powiązana z wysokością osiągniętego w 2020 r. dochodu. […]
Pełna księgowość 2.000.000 EUR 9.030.600 PLN Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2.000.000 EUR 9.030.600 PLN Jednorazowa amortyzacja w roku podatkowym 50.000 EUR 226.000 PLN Mały podatnik (PIT, CIT) 2.000.000 EUR 9.031.000 PLN Mały podatnik (VAT) 1.200.000 EUR 5.418.000 PLN Średni kurs NBP z dnia 1.10.2020 r. – 4,5153 zł (Tab nr 192/A/NBP/2020)
Od 1 stycznia 2021 r. płatnicy składek oraz osoby fizyczne zlecające wykonanie dzieła mają obowiązek poinformować ZUS o zawartych umowach o dzieło. W tym celu na Platformie Usług Elektronicznych został udostępniony nowy formularz RUD. Jakie dane zawiera formularz zgłoszeniowy? dane identyfikacyjne i adresowe zlecającego wykonanie dzieła, dane identyfikacyjne i adresowe wykonawcy, datę zawarcia umowy, daty […]
Było Zmiana Zwolnienie z opodatkowania prezentów o małej wartości Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 10 zł netto Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 20 zł netto Faktura korygująca in minus po stronie sprzedawcy Warunkiem obniżenia podstawy opodatkowania jest posiadanie przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę Warunkiem obniżenia podstawy […]
Od 1 października 2020 r. tradycyjne deklaracje VAT7 zostaną zastąpione plikiem JPK-VAT. Takie rozwiązanie ma na celu zmniejszenie liczby obowiązków sprawozdawczych nakładanych na podatników. Do tej pory oprócz deklaracji VAT za okresy miesięczne lub kwartalne podatnicy zobowiązani byli do wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego, który stanowił odzwierciedlenie rejestru VAT. Od października będą obowiązywać dwa warianty pliku:
JPK-V7M – dla podatników rozliczających podatek VAT w okresach miesięcznych
JPK-VAT7K – dla podatników rozliczających podatek Vat kwartalnie.
Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to prywatny system dobrowolnego oszczędzania, w którym udział biorą 3 podmioty: Pracownik, Pracodawca oraz Państwo. Program ma na celu zwiększenie bezpieczeństwa finansowego pracujących obywateli. Do programu z automatu zostają w określonych terminach zapisani wszyscy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę pomiędzy 18 a 54 rokiem życia. Osoby powyżej 55 roku życia […]
Zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące: samozatrudnieni, których przychód nie przekroczył 15.681 zł mikroprzędsiębiorcy, którzy na dzień 29.02.2020 r. zgłaszali do ubezpieczenia społecznego nie więcej niż 10 osób firmy zatrudniające od 10 do 49 osób – zwolnienie przysługuje w wysokości 50% należnych składek Szczegóły TUTAJ Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszu Pracy w wysokości do […]
Składka Standardowy ZUS Preferencyjny ZUS Ulga na start Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% 612,19 zł 152,26 zł – Ubezpieczenie rentowe – 8% 250,90 zł 62,40 zł – Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% 52,37 zł 13,03 zł – Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% 76,84 zł 19,11 zł – Razem ubezpieczenie społeczne: 992,30 zł 246,80 zł 0 zł Ubezpieczenie zdrowotne […]
Mechanizm Podzielonej Płatności został wprowadzony w życie przepisami z lipca 2018 r. (art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług). Do końca października stosowanie takiej formy płatności będzie dobrowolne. Począwszy od 1 listopada 2019 r. MPP będzie obowiązkowy w przypadku wystawienia faktury o wartości brutto przekraczającej 15.000 zł, o ile znajdą się na niej […]