Jakie warunki trzeba spełnić?
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne jest tutaj ściśle powiązana z wysokością osiągniętego w 2020 r. dochodu. Jak obliczyć podstawę?
[(Dochód osiągnięty w poprzednim roku kalendarzowym / Liczba dni kalendarzowych prowadzenia działalności w ubiegłym roku kalendarzowym) x 30] *0,5
Szczegółowy kalkulator dostępny jest TUTAJ. Kalkulator MDG dostępny jest też w ZUS PUE po zalogowaniu.
Co należy zrobić, aby skorzystać z takiego rozwiązania? Należy wyrejestrować się z ubezpieczeń poprzez złożenie ZUS ZWUA oraz zarejestrować ponownie z nowym kodem tytułu ubezpieczenia (05 90 lub 05 92). Termin zgłoszenia zmiany upływa 1 lutego 2021 r.
Jak zawsze są pewne wyłączenia i nie wszyscy mogą skorzystać z tego rozwiązania:
Warto pamiętać, że podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne będzie mieć znaczenie dla wysokości zasiłku chorobowego czy macierzyńskiego wypłacanego przedsiębiorcy.
Pełna księgowość | 2.000.000 EUR | 9.030.600 PLN |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | 2.000.000 EUR | 9.030.600 PLN |
Jednorazowa amortyzacja w roku podatkowym | 50.000 EUR | 226.000 PLN |
Mały podatnik (PIT, CIT) | 2.000.000 EUR | 9.031.000 PLN |
Mały podatnik (VAT) | 1.200.000 EUR | 5.418.000 PLN |
Średni kurs NBP z dnia 1.10.2020 r. – 4,5153 zł (Tab nr 192/A/NBP/2020)
Od 1 stycznia 2021 r. płatnicy składek oraz osoby fizyczne zlecające wykonanie dzieła mają obowiązek poinformować ZUS o zawartych umowach o dzieło. W tym celu na Platformie Usług Elektronicznych został udostępniony nowy formularz RUD.
Jakie dane zawiera formularz zgłoszeniowy?
Zgłoszenia należy dokonać w terminie 7 dni od dnia zawarcia umowy. Obowiązek informacyjny dotyczy umów zawartych po 1 stycznia 2021 r. Sam fakt zgłoszenia umowy nie oznacza, że podlega ona oskładkowaniu. W tym zakresie obowiązują dotychczasowe przepisy.
Było |
Zmiana |
Zwolnienie z opodatkowania prezentów o małej wartości |
|
Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 10 zł netto | Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 20 zł netto |
Faktura korygująca in minus po stronie sprzedawcy |
|
Warunkiem obniżenia podstawy opodatkowania jest posiadanie przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę | Warunkiem obniżenia podstawy opodatkowania jest posiadanie przez sprzedawcę dokumentacji, z której wynika, że uzgodnił on z nabywcą towaru lub usługi warunki dokonania korekty |
Kursy walut dla celów VAT |
|
Średni kurs NBP z dnia poprzedzającego powstanie obowiązku podatkowego | Sprzedawca ma prawo wybrać stosowanie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego powstanie przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym – metodę tą należy stosować przez co najmniej 12 miesięcy licząc od miesiąca dokonania wyboru |
Eksport towarów – zaliczka |
|
Zaliczka w eksporcie opodatkowana jest stawką 0% pod warunkiem dokonania wywozu w terminie 2 miesięcy od licząc od końca miesiąca jej otrzymania | Zaliczka w eksporcie opodatkowana jest stawką 0% pod warunkiem dokonania wywozu w terminie 6 miesięcy od licząc od końca miesiąca jej otrzymania |
Odliczenie VAT od usług noclegowych |
|
Brak możliwości odliczenia podatku VAT | Możliwe jest odliczenie podatku VAT w przypadku odsprzedaży usług noclegowych |
Termin odliczenia podatku VAT |
|
Podatnik ma prawo od odliczenia podatku VAT w miesiącu otrzymania faktury oraz w dwóch kolejnych miesiącach | Podatnik ma prawo od odliczenia podatku VAT w miesiącu otrzymania faktury oraz w trzech kolejnych miesiącach |
Wykorzystanie środków z rachunku VAT |
|
Płatność za fakturę z wykorzystaniem split payment, należności podatkowe oraz składki ZUS | Płatność za fakturę z wykorzystaniem split payment, należności podatkowe, składki ZUS oraz należności celne w imporcie towarów na rzecz agencji celnych |
Termin obowiązywania WIS (Wiążąca Informacja Stawkowa) |
|
Brak określonego terminu | 5 lat |
Od 1 października 2020 r. tradycyjne deklaracje VAT7 zostaną zastąpione plikiem JPK-VAT. Takie rozwiązanie ma na celu zmniejszenie liczby obowiązków sprawozdawczych nakładanych na podatników. Do tej pory oprócz deklaracji VAT za okresy miesięczne lub kwartalne podatnicy zobowiązani byli do wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego, który stanowił odzwierciedlenie rejestru VAT. Od października będą obowiązywać dwa warianty pliku:
Nowe pliki będą oprócz elementów deklaracji oraz dotychczasowych JPK-VAT zawierać również nowe elementy:
Pełną informację na temat nowego JPK można znaleźć w Broszurze Informacyjnej Ministerstwa Finansów. Dostępna jest do pobrania TUTAJ.
Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to prywatny system dobrowolnego oszczędzania, w którym udział biorą 3 podmioty: Pracownik, Pracodawca oraz Państwo. Program ma na celu zwiększenie bezpieczeństwa finansowego pracujących obywateli.
Do programu z automatu zostają w określonych terminach zapisani wszyscy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę pomiędzy 18 a 54 rokiem życia. Osoby powyżej 55 roku życia przystępują do programu na wniosek. Istnieje możliwość rezygnacji z udziału w PPK poprzez złożenie stosownego oświadczenia.
Jak wygląda udział poszczególnych podmiotów w programie:
– 1,5% wynagrodzenia brutto z możliwością zwiększenia do 4% – udział Pracodawcy;
– 2% wynagrodzenia brutto z możliwością zwiększenia do 4% – udział Pracownika;
– 240 zł rocznie oraz 250 zł wpłaty powitalnej – udział Państwa.
Termin przystąpienia do PPK jest uzależniony od wielkości zatrudnienia:
Jakie są zalety z punktu widzenia Pracodawcy:
Jakie korzyści daje Pracownikowi przystąpienie do PPK? Przede wszystkim do gromadzonych przez niego środków dokłada swój udział Pracodawca oraz Państwo. Jeżeli Pracownik nie zrezygnuje z programu przed ukończeniem 60-go roku życia, będzie miał do dyspozycji pełną kwotę zgromadzonych oszczędności, a ich wypłata będzie zwolniona z opodatkowania.
Więcej informacji na temat PPK jest dostępnych TUTAJ
Składka | Standardowy ZUS | Preferencyjny ZUS | Ulga na start |
Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% | 612,19 zł | 152,26 zł | – |
Ubezpieczenie rentowe – 8% | 250,90 zł | 62,40 zł | – |
Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% | 52,37 zł | 13,03 zł | – |
Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% | 76,84 zł | 19,11 zł | – |
Razem ubezpieczenie społeczne: | 992,30 zł | 246,80 zł | 0 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne – 9% | 362,34 zł | 362,34 zł | 362,34 zł |
FP i FS – 2,45% | 76,84 zł | – | – |
Suma składek do zapłaty: | 1 431,48 zł | 609,14 zł | 362,34 zł |
Mechanizm Podzielonej Płatności został wprowadzony w życie przepisami z lipca 2018 r. (art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług). Do końca października stosowanie takiej formy płatności będzie dobrowolne. Począwszy od 1 listopada 2019 r. MPP będzie obowiązkowy w przypadku wystawienia faktury o wartości brutto przekraczającej 15.000 zł, o ile znajdą się na niej towary lub usługi wskazane w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Faktura taka powinna zawierać sformułowanie „mechanizm podzielonej płatności” oraz dotyczyć transakcji między przedsiębiorcami (b2b). Co ważne wartość towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 nie musi wynosić 15.000 zł, wystarczy sam fakt, że znajdą się na fakturze.
Przepisy przewidują sankcje karne za niezastosowanie się do obowiązkowego MPP zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy.
W sytuacji gdy sprzedawca wystawi fakturę z naruszeniem przepisu ustawy zostanie mu naliczone dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku przypadającej na towary i usługi z załącznika nr 15. Sankcji uniknie w sytuacji, gdy nabywca opłaci fakturę z zastosowaniem MPP. Identyczna sankcja będzie grozić nabywcy, który nie opłaci faktury z zastosowaniem mechanizmu MPP pomimo ciążącego na nim takiego obowiązku.
Dodatkowe sankcje wynikają z Kodeksu karno-skarbowego:
Załącznik nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług można pobrać TUTAJ.
Od 1 sierpnia obowiązuje nowe zwolnienie z podatku dochodowego skierowane do osób, które nie ukończyły 26 roku życia. Zwolnieniu podlega dochód ze stosunku pracy oraz umowy zlecenia, którego wysokość nie przekracza 85.528 zł w skali roku. W 2019 r. limit ten wynosi 35.636,67 zł. O możliwości skorzystania z nowej ulgi decyduje wiek pracownika lub zleceniobiorcy w chwili uzyskania przychodu. Nie ma zatem znaczenia data zawarcia umowy czy okres wykonywania pracy.
Ze zwolnienia zostały wyłączone:
W jaki sposób ulga wpłynie na obliczanie miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy przez płatnika? Otóż w 2019 r. nic się w tej kwestii nie zmieni. Zaliczka i pobór podatku będzie następował na normalnych zasadach. Ulga natomiast zostanie rozliczona w zeznaniu podatkowym za 2019 r. Istnieje również możliwość złożenia oświadczenia, że uzyskane w okresie 1.08 – 31.12 przychody będą korzystały ze zwolnienia z podatku. Wówczas płatnik nie będzie pobierał zaliczek na pdof. W kolejnych latach będzie obowiązywała odwrotna zasada, tzn. podatek nie będzie pobierany, chyba, że pracownik lub zleceniobiorca złoży pisemny wniosek o potrącanie zaliczek.
Z dniem 1 maja 2019 r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące kas rejestrujących. Wprowadzają one obowiązek stosowania kas on-line dla określonych grup podatników. Jako pierwsi z dniem 1 stycznia 2020 r. objęci tym obowiązkiem zostaną przedsiębiorcy dokonujący świadczenia usług w zakresie napraw pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym napraw opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania bądź w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów czy sprzedaży benzyny silnikowej, oleju napędowego, gazu przeznaczonego do napędu silników spalinowych.
Wszyscy podatnicy zostaną objęci obowiązkiem od 1 stycznia 2023 r.
Wymiana dotychczasowych kas na urządzenia nowego typu przed w/w terminem przez podmioty nie wymienione w rozporządzeniu odbywa się na zasadzie dobrowolności. Na czym polega specyfika działania kasy online? W trakcie fiskalizacji zostaje ona połączona z Centralnym Repozytorium Kas, co umożliwia automatyczne przesyłanie danych pomiędzy kasą a CRK (e-paragony, zmiana stawek podatku na kasie, zmiana miejsca instalacji kasy, daty obowiązkowych przeglądów).
Zmianie nie ulega wysokość ulgi na zakup kasy i będzie ona wynosić tak jak dotychczas 90% wartości kasy, jednak nie więcej niż 700 zł.
Dodatkowo od 1 sierpnia 2019 r. należy stosować następujące oznaczenia na kasie fiskalnej:
W związku z wejściem w życie nowych przepisów podatnicy zostali zobligowani do :
Od stycznia 2021 r. wprowadzone zostały zmiany w tej formie opodatkowania. Powodują one, że ryczałt zyskuje na atrakcyjności i otwiera się na niedostępne do tej pory działalności. Najważniejsze zmiany: limit przychodów zwiększony z 250.000 EURO do 2.000.000 EURO (w przeliczeniu na PLN – 9.030.600); stawka ryczałtu dla przychodów uzyskiwanych z wolnych zawodów obniżona do 17%; […]
Jakie warunki trzeba spełnić? prowadzenie działalności gospodarczej na podstawie wpisu do CEiDG lub innych przepisów szczególnych, okres podlegania obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym lub zdrowotnemu w roku ubiegłym był dłuższy niż 60 dni, przychód z działalności nie przekroczył 120.000 zł. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne jest tutaj ściśle powiązana z wysokością osiągniętego w 2020 r. dochodu. […]
Pełna księgowość 2.000.000 EUR 9.030.600 PLN Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2.000.000 EUR 9.030.600 PLN Jednorazowa amortyzacja w roku podatkowym 50.000 EUR 226.000 PLN Mały podatnik (PIT, CIT) 2.000.000 EUR 9.031.000 PLN Mały podatnik (VAT) 1.200.000 EUR 5.418.000 PLN Średni kurs NBP z dnia 1.10.2020 r. – 4,5153 zł (Tab nr 192/A/NBP/2020)
Od 1 stycznia 2021 r. płatnicy składek oraz osoby fizyczne zlecające wykonanie dzieła mają obowiązek poinformować ZUS o zawartych umowach o dzieło. W tym celu na Platformie Usług Elektronicznych został udostępniony nowy formularz RUD. Jakie dane zawiera formularz zgłoszeniowy? dane identyfikacyjne i adresowe zlecającego wykonanie dzieła, dane identyfikacyjne i adresowe wykonawcy, datę zawarcia umowy, daty […]
Było Zmiana Zwolnienie z opodatkowania prezentów o małej wartości Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 10 zł netto Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 20 zł netto Faktura korygująca in minus po stronie sprzedawcy Warunkiem obniżenia podstawy opodatkowania jest posiadanie przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę Warunkiem obniżenia podstawy […]
Od 1 października 2020 r. tradycyjne deklaracje VAT7 zostaną zastąpione plikiem JPK-VAT. Takie rozwiązanie ma na celu zmniejszenie liczby obowiązków sprawozdawczych nakładanych na podatników. Do tej pory oprócz deklaracji VAT za okresy miesięczne lub kwartalne podatnicy zobowiązani byli do wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego, który stanowił odzwierciedlenie rejestru VAT. Od października będą obowiązywać dwa warianty pliku:
JPK-V7M – dla podatników rozliczających podatek VAT w okresach miesięcznych
JPK-VAT7K – dla podatników rozliczających podatek Vat kwartalnie.
Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to prywatny system dobrowolnego oszczędzania, w którym udział biorą 3 podmioty: Pracownik, Pracodawca oraz Państwo. Program ma na celu zwiększenie bezpieczeństwa finansowego pracujących obywateli. Do programu z automatu zostają w określonych terminach zapisani wszyscy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę pomiędzy 18 a 54 rokiem życia. Osoby powyżej 55 roku życia […]
Zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące: samozatrudnieni, których przychód nie przekroczył 15.681 zł mikroprzędsiębiorcy, którzy na dzień 29.02.2020 r. zgłaszali do ubezpieczenia społecznego nie więcej niż 10 osób firmy zatrudniające od 10 do 49 osób – zwolnienie przysługuje w wysokości 50% należnych składek Szczegóły TUTAJ Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszu Pracy w wysokości do […]
Składka Standardowy ZUS Preferencyjny ZUS Ulga na start Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% 612,19 zł 152,26 zł – Ubezpieczenie rentowe – 8% 250,90 zł 62,40 zł – Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% 52,37 zł 13,03 zł – Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% 76,84 zł 19,11 zł – Razem ubezpieczenie społeczne: 992,30 zł 246,80 zł 0 zł Ubezpieczenie zdrowotne […]
Mechanizm Podzielonej Płatności został wprowadzony w życie przepisami z lipca 2018 r. (art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług). Do końca października stosowanie takiej formy płatności będzie dobrowolne. Począwszy od 1 listopada 2019 r. MPP będzie obowiązkowy w przypadku wystawienia faktury o wartości brutto przekraczającej 15.000 zł, o ile znajdą się na niej […]