[page.php]

Wykreślenie z rejestru czynnych podatników VAT

Ustawa o VAT przewiduje kilka możliwości wykreślenia podatnika z rejestru czynnych podatników VAT bez konieczności zawiadamiania (art. 96 ust.9):

  • podatnik nie istnieje,
  • brak możliwości skontaktowania się z podatnikiem lub jego pełnomocnikiem,
  • dane podane w zgłoszeniu rejestracyjnym są niezgodne z prawdą,
  • podatnik lub jego pełnomocnik nie stawia się na wezwania organów kontroli skarbowej.

Zgodnie z art.96 ust. 9a wykreśleniu podlega również podatnik, który:

  • zawiesił wykonywanie działalności na okres co najmniej 6 miesięcy – jeżeli w okresie zawieszenia podatnik będzie wykonywał czynności podlegające opodatkowaniu i zawiadomi US o tym fakcie, naczelnik US nie wykreśli podatnika z rejestru lub przywróci zarejestrowanie,
  • mimo ciążącego na nim obowiązku nie złożył deklaracji za kolejnych 6 miesięcy lub 2 kwartały – jeżeli w wyniku wezwania podatnik udowodni, że prowadzi działalność opodatkowaną oraz złoży brakujące deklaracje, wkreślenie nie będzie miało miejsca,
  • składał przez ostatnich 6 miesięcy lub 2 kwartały deklaracje, w których nie wykazywał sprzedaży lub nabycia towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia – wykreślenie nie będzie miało zastosowania, jeżeli taki stan rzeczy wynika ze specyfiki prowadzonej działalności,
  • wystawiał faktury lub faktury korygujące, dokumentujące czynności, które nie zostały dokonane – wykreślenie nie nastąpi, w sytuacji gdy wystawienie faktur lub faktur korygujących było wynikiem pomyłki lub nastąpiło bez wiedzy podatnika,
  • prowadząc działalność gospodarcza wiedział lub miał uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać, że dostawcy lub nabywcy biorący udział pośrednio lub bezpośrednio w dostawie tego samego towaru lub usługi uczestniczą w nierzetelnym rozliczaniu podatku w celu osiągnięcia korzyści majątkowych.

Jak uniknąć wyrejestrowania? Przede wszystkim należy:

  • składać deklaracje w terminie,
  • podawać aktualny numer telefonu do kontaktu w składanych deklaracjach,
  • zaktualizować adres do korespondencji w CEIDG oraz KRS.

Wykreślenie z rejestru czynnych podatników VAT wiąże się z negatywnymi konsekwencjami dla samego podatnika oraz jego kontrahentów. Podatnik traci prawo do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług. Jednocześnie nabywcy wystawionych przez wykreślonego podatnika faktur sprzedaży tracą prawo od odliczenia podatku VAT z tych transakcji. Ponieważ wykreślenie może odbywać się bez wiedzy zainteresowanego podatnika, warto sprawdzać swoich kontrahentów w wyszukiwarce udostępnionej na stronach Ministerstwa Finansów.

Wyszukiwarka dostępna jest TUTAJ.

1% podatku

Zbliża się czas składania deklaracji podatkowych za 2016 r. Warto przy tej okazji wskazać organizację pożytku publicznego, której chcemy przekazać 1% podatku wynikającego z zeznania rocznego. Cel może być określony szczegółowo, wówczas środki zostaną przekazane na subkonto dedykowane określonemu podopiecznemu fundacji.

Jeżeli nie wiedzą Państwo komu przekazać 1% swojego podatku, przedstawiam swoją sugestię:

 

Przekaż 1% podatku

 

Szczegółowa informacja w wersji PDF do pobrania TUTAJ.

Pełna baza organizacji pożytku publicznego dostępna jest na stronie Ministerstwa Finansów.

 

Sprawdzenie kontrahenta dla celów VAT

Na Portalu Podatkowym Ministerstwa Finansów pojawiła się wyszukiwarka statusu podmiotów dla celów VAT. Jest to wygodne narzędzie, szczególnie istotne z punktu widzenia podmiotów sprzedających towary w ramach procedury odwrotnego obciążenia. Aby uzyskać potrzebne informacje, wystarczy wprowadzić numer NIP kontrahenta. Jako wynik wyszukiwania można otrzymać następujące komunikaty:

  1. Podmiot o podanym identyfikatorze podatkowym NIP jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny
  2. Podmiot o podanym identyfikatorze podatkowym NIP nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT
  3. Podmiot o podanym identyfikatorze podatkowym NIP jest zarejestrowany jako podatnik VAT zwolniony.

Sprawdzenie kontrahenta możliwe jest bez konieczności rejestracji. Otrzymany komunikat można wydrukować.

Link do wyszukiwarki TUTAJ

 

Podatek od sprzedaży detalicznej

1 września 2016 r. wchodzi w życie ustawa o podatku od sprzedaży detalicznej. Wprowadza ona dwie stawki podatku od handlu detalicznego:

  • 0,8% od przychodów ze sprzedaży między 17 mln zł a 170 mln zł miesięcznie,
  • 1,4% od przychodów ze sprzedaży powyżej 170 mln zł miesięcznie.

Ustalona została również kwota wolna od podatku i wynosi ona 17 mln zł miesięcznie, co w skali roku daje 204 mln zł. Opodatkowaniu będzie podlegał przychód ze sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Z podstawy opodatkowania wyłączona została sprzedaż na rzecz przedsiębiorców.

Ustawa nie przewiduje opodatkowania sprzedaży detalicznej internetowej. Rozliczenia podatku do sprzedaży detalicznej podatnik będzie dokonywał w deklaracji PSD-1 (wzór TUTAJ).

Jednolity Plik Kontrolny

Od 1 lipca 2016 r. przepisy Ordynacji Podatkowej wprowadzają w życie Jednolity Plik Kontrolny (JPK). Jest to nowe narzędzie kontroli podatników i polega na przekazywaniu danych z ksiąg rachunkowych oraz rejestrów VAT w formie elektronicznej.

W pierwszej kolejności do generowania danych w formacie JPK będą zobligowani przedsiębiorcy, którzy w ostatnich 2 latach obrotowych spełnili przynajmniej jeden warunek:

  • średnioroczne zatrudnienie powyżej 250 osób,
  • roczny obrót netto przekroczył równowartość w złotych kwoty 50 mln €, a suma aktywów przekracza równowartość w złotych kwoty 43 mln €

Dla pozostałych przedsiębiorców został przewidziany 2-letni okres przejściowy – zostaną objęci nowym obowiązkiem od 1 lipca 2018 r. Nie oznacza to, że wcześniej nie mogą przekazywać danych w postaci JPK.

Dodatkowo od 1 lipca 2016 r. podatnicy prowadzący ewidencje podatkowe przy użyciu programów komputerowych będą obowiązani przesyłać bez wezwania organów podatkowych ewidencje podatku VAT do 25-go każdego miesiąca. Obowiązkowi temu stopniowo będą podlegać kolejni podatnicy w zależności od rozmiarów prowadzonej działalności gospodarczej.

 

Termin wdrożenia JPK

Wielkość przedsiębiorcy

Ewidencja VAT w formacie JPK

JPK dla celów kontroli podatkowej

Duży

1.07.2016

1.07.2016

Średni i mały

1.01.2017

1.07.2018

Mikro

1.01.2018

1.07.2018

 

Klasyfikacja przedsiębiorców została zdefiniowana w Ustawie z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz.U. 2004 Nr 173 poz. 1807 wraz z późn. zm.).

Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych

1 stycznia 2016 r. weszły w życie przepisy „Ustawy z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw” (Dz.U. poz. 1649). Regulują one zasady stosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych oraz wprowadzają stawkę podwyższoną.

 

Stawki obniżone

Do zaległości podatkowych powstałych po 1 stycznia 2016 r. stosuje się stawkę obniżoną w wysokości 50% stawki podstawowej (aktualnie 4%) pod warunkiem złożenia skutecznej korekty deklaracji, bez udziału organu podatkowego nie później niż w ciągu 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji oraz dokonania płatności zaległości podatkowej w ciągu 7 dni od złożenia korekty.

 

Dodatkowo stawkę wynoszącą 50% stawki podstawowej można zastosować do zaległości powstałych przed 1 stycznia 2016 r. pod warunkiem złożenia korekty deklaracji do 30 czerwca 2016 r. oraz zapłaty zaległości w ciągu 7 dni od złożenia korekty.

 

W odniesieniu do zaległości powstałych przed 1 stycznia 2016 r., ale skorygowanych po 30 czerwca 2016 r. stawka odsetek za zwłokę wyniesie 75% stawki podstawowej (aktualnie 6%).

 

Stawka podwyższona

 

Z dniem 1 stycznia 2016 r. wprowadzono podwyższoną stawkę odsetek za zwłokę wynoszącą 150% stawki podstawowej (aktualnie 12%) odnoszącą się do zaległości w podatku VAT, akcyzowym oraz cłach.

Stawka ta zostanie zastosowana w przypadku wykrycia przez organ podatkowy zaniżenia zobowiązania podatkowego – jeżeli zaniżenie to przekracza 25% kwoty należnej i jest wyższe niż pięciokrotna wysokość minimalnego wynagrodzenia (aktualnie 9250,00 zł) oraz w sytuacji niezłożenia deklaracji oraz niezapłacenia podatku.

 

Warto dokonać samodzielnej weryfikacji poprawności złożonych deklaracji, złożyć ewentualną korektę i dokonać zapłaty podatku w ciągu 7 dni – wtedy zastosowanie będzie miała obniżona stawka odsetek za zwłokę.

Składki ZUS dla przedsiębiorców w 2016 r.

Składki ZUS dla przedsiębiorców za miesiące styczeń – grudzień 2016:

składka na ubezpieczenie społeczne  – 772,96 zł, w tym:

  • składka na ubezpieczenie emerytalne – 474,92 zł
  • składka na ubezpieczenie rentowe – 194,64 zł
  • składka na ubezpieczenie chorobowe – 59,61 zł
  • składka na ubezpieczenie wypadkowe – 43,79 zł

składka na ubezpieczenie zdrowotne – 288,95 zł

składka na Fundusz Pracy – 59,61 zł

Numery rachunków bankowych:

  • ubezpieczenie społeczne – 83 1010 1023 0000 2613 9510 0000
  • ubezpieczenie zdrowotne – 78 1010 1023 0000 2613 9520 0000
  • Fundusz Pracy – 73 1010 1023 0000 2613 9530 0000

Elektroniczne zwolnienia lekarskie (e-ZLA)

Od stycznia 2016 roku lekarze będą mogli wystawiać elektroniczne zwolnienia lekarskie. Aby skorzystać z ułatwień, jakie daje e-ZLA, musisz założyć profil na PUE ZUS (Platformie Usług Elektronicznych ZUS). (więcej…)

Najnowsze informacje

  • Ryczał od przychodów ewidencjonowanych 2021 r.

    Od stycznia 2021 r. wprowadzone zostały zmiany w tej formie opodatkowania. Powodują one, że ryczałt zyskuje na atrakcyjności i otwiera się na niedostępne do tej pory działalności. Najważniejsze zmiany: limit przychodów zwiększony z 250.000 EURO do 2.000.000 EURO (w przeliczeniu na PLN – 9.030.600); stawka ryczałtu dla przychodów uzyskiwanych z wolnych zawodów obniżona do 17%; […]

  • Mały ZUS Plus – sposób na niższe składki ZUS w 2021 r.

    Jakie warunki trzeba spełnić? prowadzenie działalności gospodarczej na podstawie wpisu do CEiDG lub innych przepisów szczególnych, okres podlegania obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym lub zdrowotnemu w roku ubiegłym był dłuższy niż 60 dni, przychód z działalności nie przekroczył 120.000 zł. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne jest tutaj ściśle powiązana z wysokością osiągniętego w 2020 r. dochodu. […]

  • Ważne limity w 2021 r.

    Pełna księgowość 2.000.000 EUR 9.030.600 PLN Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2.000.000 EUR 9.030.600 PLN Jednorazowa amortyzacja w roku podatkowym 50.000 EUR 226.000 PLN Mały podatnik (PIT, CIT) 2.000.000 EUR 9.031.000 PLN Mały podatnik (VAT) 1.200.000 EUR 5.418.000 PLN Średni kurs NBP z dnia 1.10.2020 r. – 4,5153 zł (Tab nr 192/A/NBP/2020)

  • Nowy obowiązek informacyjny wobec ZUS

    Od 1 stycznia 2021 r. płatnicy składek oraz osoby fizyczne zlecające wykonanie dzieła mają obowiązek poinformować ZUS o zawartych umowach o dzieło. W tym celu na Platformie Usług Elektronicznych został udostępniony nowy formularz RUD. Jakie dane zawiera formularz zgłoszeniowy? dane identyfikacyjne i adresowe zlecającego wykonanie dzieła, dane identyfikacyjne i adresowe wykonawcy, datę zawarcia umowy, daty […]

  • SLIM VAT – zmiany obowiązujące od 2021 r.

    Było Zmiana Zwolnienie z opodatkowania prezentów o małej wartości Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 10 zł netto Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 20 zł netto Faktura korygująca in minus po stronie sprzedawcy Warunkiem obniżenia podstawy opodatkowania jest posiadanie przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę Warunkiem obniżenia podstawy […]

  • Plik JPK z deklaracją

    Od 1 października 2020 r. tradycyjne deklaracje VAT7 zostaną zastąpione plikiem JPK-VAT. Takie rozwiązanie ma na celu zmniejszenie liczby obowiązków sprawozdawczych nakładanych na podatników. Do tej pory oprócz deklaracji VAT za okresy miesięczne lub kwartalne podatnicy zobowiązani byli do wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego, który stanowił odzwierciedlenie rejestru VAT. Od października będą obowiązywać dwa warianty pliku:

    JPK-V7M – dla podatników rozliczających podatek VAT w okresach miesięcznych
    JPK-VAT7K – dla podatników rozliczających podatek Vat kwartalnie.

  • Pracownicze Plany Kapitałowe

    Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to prywatny system dobrowolnego oszczędzania, w którym udział biorą 3 podmioty: Pracownik, Pracodawca oraz Państwo. Program ma na celu zwiększenie bezpieczeństwa finansowego pracujących obywateli. Do programu z automatu zostają w określonych terminach zapisani wszyscy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę pomiędzy 18 a 54 rokiem życia. Osoby powyżej 55 roku życia […]

  • Tarcza antykryzysowa – wybrane rozwiązania dla przedsiębiorców

    Zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące: samozatrudnieni, których przychód nie przekroczył 15.681 zł mikroprzędsiębiorcy, którzy na dzień 29.02.2020 r. zgłaszali do ubezpieczenia społecznego nie więcej niż 10 osób firmy zatrudniające od 10 do 49 osób – zwolnienie przysługuje w wysokości 50% należnych składek Szczegóły TUTAJ Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszu Pracy w wysokości do […]

  • Składki ZUS dla przedsiębiorców 2020 r.

    Składka Standardowy ZUS Preferencyjny ZUS Ulga na start Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% 612,19 zł 152,26 zł – Ubezpieczenie rentowe – 8% 250,90 zł 62,40 zł – Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% 52,37 zł 13,03 zł – Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% 76,84 zł 19,11 zł – Razem ubezpieczenie społeczne: 992,30 zł 246,80 zł 0 zł Ubezpieczenie zdrowotne […]

  • Mechanizm Podzielonej Płatności (MPP) od 1 listopada 2019 r.

    Mechanizm Podzielonej Płatności został wprowadzony w życie przepisami z lipca 2018 r. (art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług). Do końca października stosowanie takiej formy płatności będzie dobrowolne. Począwszy od 1 listopada 2019 r. MPP będzie obowiązkowy w przypadku wystawienia faktury o wartości brutto przekraczającej 15.000 zł, o ile znajdą się na niej […]