[page.php]

Umorzenie subwencji z PFR

Ważna informacja dla beneficjentów wsparcia finansowego w ramach Tarczy PFR 1.0 i 2.0!

Zaniechano poboru podatku dochodowego (PIT i CIT) od umorzonych subwencji. W dniu 16.07.2021 r. Minister Finansów podpisał stosowne rozporządzenie w tej sprawie. Zaniechanie poboru podatku będzie dotyczyć dochodów (przychodów) uzyskanych przez beneficjentów wsparcia począwszy od 1 czerwca 2021 r. do 31 grudnia 2022 r. Ponadto, wydatki pokryte środkami z subwencji podlegać mogą zaliczeniu do podatkowych kosztów uzyskania przychodów na zasadach ogólnych.

Rezygnacja z poboru podatku zapewni podmiotom gospodarczym zwiększone możliwości finansowania działalności, co pozytywnie wpłynie na ich rozwój i poziom zatrudnienia, a w konsekwencji powinno przyczynić się do wzrostu gospodarczego kraju – wskazuje minister Tadeusz Kościński.

 

Ryczał od przychodów ewidencjonowanych 2021 r.

Od stycznia 2021 r. wprowadzone zostały zmiany w tej formie opodatkowania. Powodują one, że ryczałt zyskuje na atrakcyjności i otwiera się na niedostępne do tej pory działalności.

Najważniejsze zmiany:

  • limit przychodów zwiększony z 250.000 EURO do 2.000.000 EURO (w przeliczeniu na PLN – 9.030.600);
  • stawka ryczałtu dla przychodów uzyskiwanych z wolnych zawodów obniżona do 17%;
  • poszerzona definicja wolnych zawodów;
  • nowa stawka ryczałtu w wysokości 15%;
  • znaczne rozszerzenie rodzajów działalności mogących korzystać z ryczałtu.

Pełna treść ustawy dostępna jest TUTAJ.

Więcej informacji w zakładce USŁUGI RACHUNKOWE –> Ryczałt ewidencjonowany.

Mały ZUS Plus – sposób na niższe składki ZUS w 2021 r.

Jakie warunki trzeba spełnić?

  • prowadzenie działalności gospodarczej na podstawie wpisu do CEiDG lub innych przepisów szczególnych,
  • okres podlegania obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym lub zdrowotnemu w roku ubiegłym był dłuższy niż 60 dni,
  • przychód z działalności nie przekroczył 120.000 zł.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne jest tutaj ściśle powiązana z wysokością osiągniętego w 2020 r. dochodu. Jak obliczyć podstawę?

[(Dochód osiągnięty w poprzednim roku kalendarzowym / Liczba dni kalendarzowych prowadzenia działalności w ubiegłym roku kalendarzowym) x 30] *0,5

Szczegółowy kalkulator dostępny jest TUTAJ. Kalkulator MDG dostępny jest też w ZUS PUE po zalogowaniu.

Co należy zrobić, aby skorzystać z takiego rozwiązania? Należy wyrejestrować się z ubezpieczeń poprzez złożenie ZUS ZWUA oraz zarejestrować ponownie z nowym kodem tytułu ubezpieczenia (05 90 lub 05 92). Termin zgłoszenia zmiany upływa 1 lutego 2021 r.

Jak zawsze są pewne wyłączenia i nie wszyscy mogą skorzystać z tego rozwiązania:

  • działalność w poprzednim roku kalendarzowym prowadzona była krócej niż 60 dni,
  • podatnik rozliczał się w oparciu o kartę podatkową i był jednocześnie zwolniony z VAT,
  • podleganie dodatkowo ubezpieczeniom społecznym lub zdrowotnemu z tytułu innej działalności gospodarczej (np. wspólnik spółki jawnej),
  • jest to pierwszy rok prowadzenia działalności,
  • świadczenie usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy zbieżnych z zakresem obowiązków z tytułu stosunku pracy.

Warto pamiętać, że podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne będzie mieć znaczenie dla wysokości zasiłku chorobowego czy macierzyńskiego wypłacanego przedsiębiorcy.

Tarcza antykryzysowa – wybrane rozwiązania dla przedsiębiorców

  1. Zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące:
  • samozatrudnieni, których przychód nie przekroczył 15.681 zł
  • mikroprzędsiębiorcy, którzy na dzień 29.02.2020 r. zgłaszali do ubezpieczenia społecznego nie więcej niż 10 osób
  • firmy zatrudniające od 10 do 49 osób – zwolnienie przysługuje w wysokości 50% należnych składek

Szczegóły TUTAJ

  1. Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszu Pracy w wysokości do 5.000 zł dla mikroprzedsiębiorców oraz samozatrudnionych – możliwość umorzenia całości pod warunkiem prowadzenia działalności w ciągu 3 miesięcy od otrzymania środków

Więcej informacji TUTAJ

  1. Świadczenie postojowe dla osób prowadzących działalność gospodarczą:
  • w wysokości 2.080 zł pod warunkiem spadku obrotów o 15% w stosunku do miesiąca poprzedzającego
  • wypłacane maksymalnie 3 razy
  • w wysokości 1.300 zł dla osób rozliczających się w oparciu o kartę podatkową

TUTAJ dowiesz się więcej

  1. Dofinansowanie części wynagrodzeń wraz z należnymi składkami ZUS w przypadku spadku obrotów o 30%, 50% lub 80%

Szczegóły znajdziesz TUTAJ

 

Składki ZUS dla przedsiębiorców 2020 r.

Składka Standardowy ZUS Preferencyjny ZUS Ulga na start
Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% 612,19 zł 152,26 zł
Ubezpieczenie rentowe – 8% 250,90 zł 62,40 zł
Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% 52,37 zł 13,03 zł
Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% 76,84 zł 19,11 zł
Razem ubezpieczenie społeczne: 992,30 zł 246,80 zł 0 zł
Ubezpieczenie zdrowotne – 9% 362,34 zł 362,34 zł 362,34 zł
FP i FS – 2,45% 76,84 zł
Suma składek do zapłaty: 1 431,48 zł 609,14 zł 362,34 zł

 

Mechanizm Podzielonej Płatności (MPP) od 1 listopada 2019 r.

Mechanizm Podzielonej Płatności został wprowadzony w życie przepisami z lipca 2018 r. (art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług). Do końca października stosowanie takiej formy płatności będzie dobrowolne. Począwszy od 1 listopada 2019 r. MPP będzie obowiązkowy w przypadku wystawienia faktury o wartości brutto przekraczającej 15.000 zł, o ile znajdą się na niej towary lub usługi wskazane w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Faktura taka powinna zawierać sformułowanie „mechanizm podzielonej płatności” oraz dotyczyć transakcji między przedsiębiorcami (b2b). Co ważne wartość towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 nie musi wynosić 15.000 zł, wystarczy sam fakt, że znajdą się na fakturze.

Przepisy przewidują sankcje karne za niezastosowanie się do obowiązkowego MPP zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy.

W sytuacji gdy sprzedawca wystawi fakturę z naruszeniem przepisu ustawy zostanie mu naliczone dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku przypadającej na towary i usługi z załącznika nr 15. Sankcji uniknie w sytuacji, gdy nabywca opłaci fakturę z zastosowaniem MPP. Identyczna sankcja będzie grozić nabywcy, który nie opłaci faktury z zastosowaniem mechanizmu MPP pomimo ciążącego na nim takiego obowiązku.

Dodatkowe sankcje wynikają z Kodeksu karno-skarbowego:

  • kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury lub rachunku, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych (art. 62 § 1 kks),
  • Podatnik, który wbrew obowiązkowi dokonuje płatności kwoty należności wynikającej z faktury z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych (art. 57c. § 1 kks).

Załącznik nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług można pobrać TUTAJ.

 

Zerowy PIT dla młodych

Od 1 sierpnia obowiązuje nowe zwolnienie z podatku dochodowego skierowane do osób, które nie ukończyły 26 roku życia. Zwolnieniu podlega dochód ze stosunku pracy oraz umowy zlecenia, którego wysokość nie przekracza 85.528 zł w skali roku. W 2019 r. limit ten wynosi 35.636,67 zł. O możliwości skorzystania z nowej ulgi decyduje wiek pracownika lub zleceniobiorcy w chwili uzyskania przychodu. Nie ma zatem znaczenia data zawarcia umowy czy okres wykonywania pracy.

Ze zwolnienia zostały wyłączone:

  • dochody uzyskiwane w ramach umowy o dzieło,
  • umowy zlecenia z wynagrodzeniem do 200 zł.

W jaki sposób ulga wpłynie na obliczanie miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy przez płatnika? Otóż w 2019 r. nic się w tej kwestii nie zmieni. Zaliczka i pobór podatku będzie następował na normalnych zasadach. Ulga natomiast zostanie rozliczona w zeznaniu podatkowym za 2019 r. Istnieje również możliwość złożenia oświadczenia, że uzyskane w okresie 1.08 – 31.12 przychody będą korzystały ze zwolnienia z podatku. Wówczas płatnik nie będzie pobierał zaliczek na pdof. W kolejnych latach będzie obowiązywała odwrotna zasada, tzn. podatek nie będzie pobierany, chyba, że pracownik lub zleceniobiorca złoży pisemny wniosek o potrącanie zaliczek.

Kasy fiskalne on-line

Z dniem 1 maja 2019 r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące kas rejestrujących. Wprowadzają one obowiązek stosowania kas on-line dla określonych grup podatników. Jako pierwsi z dniem 1 stycznia 2020 r. objęci tym obowiązkiem zostaną przedsiębiorcy dokonujący świadczenia usług w zakresie napraw pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym napraw opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania bądź w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów czy sprzedaży benzyny silnikowej, oleju napędowego, gazu przeznaczonego do napędu silników spalinowych.

Wszyscy podatnicy zostaną objęci obowiązkiem od 1 stycznia 2023 r.

Wymiana dotychczasowych kas na urządzenia nowego typu przed w/w terminem przez podmioty nie wymienione w rozporządzeniu odbywa się na zasadzie dobrowolności. Na czym polega specyfika działania kasy online? W trakcie fiskalizacji zostaje ona połączona z Centralnym Repozytorium Kas, co umożliwia automatyczne przesyłanie danych pomiędzy kasą a CRK (e-paragony, zmiana stawek podatku na kasie, zmiana miejsca instalacji kasy, daty obowiązkowych przeglądów).

Zmianie nie ulega wysokość ulgi na zakup kasy i będzie ona wynosić tak jak dotychczas 90% wartości kasy, jednak nie więcej niż 700 zł.

Dodatkowo od 1 sierpnia 2019 r. należy stosować następujące oznaczenia na kasie fiskalnej:

  • litera A – stawka podstawowa podatku w wysokości 22% albo 23%,
  • litera B – stawka obniżona podatku w wysokości 7% albo 8%,
  • litera C – stawka obniżona podatku w wysokości 5%,
  • litera D – stawka obniżona podatku w wysokości 0%,
  • litera E – zwolnienie od podatku,
  • literom F i G – są przypisane pozostałe stawki podatku, w tym wartość 0% (zero techniczne) w przypadku sprzedaży opodatkowanej, o której mowa w art. 119 ust. 1 lub art. 120 ust. 4 ustawy.

W związku z wejściem w życie nowych przepisów podatnicy zostali zobligowani do :

  • zapoznania osób prowadzących ewidencję na kasie fiskalnej (tj. pracowników) z informacją o zasadach ewidencji, która powinna obejmować podstawowe zasady jej prowadzenia, zasady wystawiania paragonu fiskalnego oraz skutki ich nieprzestrzegania, w terminie do 31 maja br. lub przed rozpoczęciem ewidencji – w przypadku nowych pracowników;
  • uzyskania od wyżej wymienionych osób oświadczenia o zapoznaniu się z informacją o zasadach ewidencji, w terminie do 31 maja br. lub przed rozpoczęciem ewidencji – w przypadku nowych pracowników; wzór tego oświadczenia oraz zakres informacji znajduje się w załączniku nr 1 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących;
  • zweryfikowania, czy do stawek podatku VAT przypisane są właściwe litery (oznaczenia) na kasie fiskalnej – jeśli są inne, to ich zmiany należy dokonać do 1 sierpnia br. (dotychczas stosowane oznaczenia literowe od A do G można stosować do 31 lipca 2019 roku);
  • sprawdzenia czy wyświetlacz kasy znajduje się w miejscu umożliwiającym klientowi odczyt wyświetlanych na nim danych.

Chłopiec, którego zabija własne ciało. Ratujmy Karolka, inaczej umrze w męczarniach…

e-składka

Od 1 stycznia 2018 r. zmianie ulegnie sposób opłacania składek do ZUS. Zamiast kilku przelewów każdy płatnik będzie dokonywał płatności na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz Fundusz Emerytur Pomostowych na swój indywidualny numer rachunku składkowego. Informacja o numerze takiego rachunku zostanie wysłana przez ZUS do każdego płatnika składek tradycyjną pocztą na wskazany adres korespondencyjny, będzie również widoczna w portalu PUE.

Jak będzie wyglądało rozliczenie przelewu? Wpłata zostanie podzielona na wszystkie rodzaje opłacanych składek zgodnie z otrzymaną deklaracją rozliczeniową. Jeżeli na koncie płatnika występują jakieś zaległości – płatność zostanie zaliczona na poczet najstarszych należności wraz z odsetkami za zwłokę.

Zmiana na pewno ułatwi płatnikom przekazywanie składek. Pozwoli wyeliminować pomyłki, które zdarzały się czasami przy wykonywaniu kilku przelewów na różne numery rachunków bankowych.

Należy pamiętać, że e-składka obowiązuje dla wszystkich płatności wykonanych po 1 stycznia 2018 r, niezależnie od okresu, którego dotyczą!

W celu sprawdzenia swojego numeru rachunku składkowego (NRS) można skorzystać z udostępnionej przez ZUS wyszukiwarki.

Najnowsze informacje

  • Pakiet e-commerce – zmiany w rozliczaniu sprzedaży wysyłkowej w ramach UE

    Od 1 lipca 2021 r. obowiązują nowe regulacje dotyczące podatku VAT w handlu internetowym. Zmianie m.in. ulega rozliczanie podatku VAT w sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju.

    Dotychczasowe zasady:

    Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju – do tej pory podatnik realizując sprzedaż na rzecz konsumentów z innych krajów UE mógł opodatkowywać taką transakcję zgodnie ze stawką krajową do momentu przekroczenia rocznego limitu obowiązującego dla kraju docelowego.  Po przekroczeniu limitu konieczna była rejestracja dla celów VAT w danym kraju członkowskim i opodatkowywanie sprzedaży według stawki podatku VAT w nim obowiązującym.

    Nowe zasady:

    W ramach tzw. procedury unijnej OSS (One Stop Shop) możliwe będzie rozliczenie podatku VAT z tytułu:

    usług świadczonych na rzecz konsumentów w państwach UE, w których usługodawca nie posiada siedziby,
    wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość,
    dostaw krajowych wspomaganych przez operatorów interfejsów elektronicznych.

    Na czym dokładnie polega to rozwiązanie?

  • Umorzenie subwencji z PFR

    Ważna informacja dla beneficjentów wsparcia finansowego w ramach Tarczy PFR 1.0 i 2.0!

    Zaniechano poboru podatku dochodowego (PIT i CIT) od umorzonych subwencji. W dniu 16.07.2021 r. Minister Finansów podpisał stosowne rozporządzenie w tej sprawie. Zaniechanie poboru podatku będzie dotyczyć dochodów (przychodów) uzyskanych przez beneficjentów wsparcia począwszy od 1 czerwca 2021 r. do 31 grudnia 2022 r. Ponadto, wydatki pokryte środkami z subwencji podlegać mogą zaliczeniu do podatkowych kosztów uzyskania przychodów na zasadach ogólnych.

    Rezygnacja z poboru podatku zapewni podmiotom gospodarczym zwiększone możliwości finansowania działalności, co pozytywnie wpłynie na ich rozwój i poziom zatrudnienia, a w konsekwencji powinno przyczynić się do wzrostu gospodarczego kraju – wskazuje minister Tadeusz Kościński.

  • Ryczał od przychodów ewidencjonowanych 2021 r.

    Od stycznia 2021 r. wprowadzone zostały zmiany w tej formie opodatkowania. Powodują one, że ryczałt zyskuje na atrakcyjności i otwiera się na niedostępne do tej pory działalności. Najważniejsze zmiany: limit przychodów zwiększony z 250.000 EURO do 2.000.000 EURO (w przeliczeniu na PLN – 9.030.600); stawka ryczałtu dla przychodów uzyskiwanych z wolnych zawodów obniżona do 17%; […]

  • Mały ZUS Plus – sposób na niższe składki ZUS w 2021 r.

    Jakie warunki trzeba spełnić? prowadzenie działalności gospodarczej na podstawie wpisu do CEiDG lub innych przepisów szczególnych, okres podlegania obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym lub zdrowotnemu w roku ubiegłym był dłuższy niż 60 dni, przychód z działalności nie przekroczył 120.000 zł. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne jest tutaj ściśle powiązana z wysokością osiągniętego w 2020 r. dochodu. […]

  • Ważne limity w 2021 r.

    Pełna księgowość 2.000.000 EUR 9.030.600 PLN Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2.000.000 EUR 9.030.600 PLN Jednorazowa amortyzacja w roku podatkowym 50.000 EUR 226.000 PLN Mały podatnik (PIT, CIT) 2.000.000 EUR 9.031.000 PLN Mały podatnik (VAT) 1.200.000 EUR 5.418.000 PLN Średni kurs NBP z dnia 1.10.2020 r. – 4,5153 zł (Tab nr 192/A/NBP/2020)

  • Nowy obowiązek informacyjny wobec ZUS

    Od 1 stycznia 2021 r. płatnicy składek oraz osoby fizyczne zlecające wykonanie dzieła mają obowiązek poinformować ZUS o zawartych umowach o dzieło. W tym celu na Platformie Usług Elektronicznych został udostępniony nowy formularz RUD. Jakie dane zawiera formularz zgłoszeniowy? dane identyfikacyjne i adresowe zlecającego wykonanie dzieła, dane identyfikacyjne i adresowe wykonawcy, datę zawarcia umowy, daty […]

  • SLIM VAT – zmiany obowiązujące od 2021 r.

    Było Zmiana Zwolnienie z opodatkowania prezentów o małej wartości Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 10 zł netto Jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekraczają 20 zł netto Faktura korygująca in minus po stronie sprzedawcy Warunkiem obniżenia podstawy opodatkowania jest posiadanie przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę Warunkiem obniżenia podstawy […]

  • Plik JPK z deklaracją

    Od 1 października 2020 r. tradycyjne deklaracje VAT7 zostaną zastąpione plikiem JPK-VAT. Takie rozwiązanie ma na celu zmniejszenie liczby obowiązków sprawozdawczych nakładanych na podatników. Do tej pory oprócz deklaracji VAT za okresy miesięczne lub kwartalne podatnicy zobowiązani byli do wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego, który stanowił odzwierciedlenie rejestru VAT. Od października będą obowiązywać dwa warianty pliku:

    JPK-V7M – dla podatników rozliczających podatek VAT w okresach miesięcznych
    JPK-VAT7K – dla podatników rozliczających podatek Vat kwartalnie.

  • Pracownicze Plany Kapitałowe

    Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to prywatny system dobrowolnego oszczędzania, w którym udział biorą 3 podmioty: Pracownik, Pracodawca oraz Państwo. Program ma na celu zwiększenie bezpieczeństwa finansowego pracujących obywateli. Do programu z automatu zostają w określonych terminach zapisani wszyscy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę pomiędzy 18 a 54 rokiem życia. Osoby powyżej 55 roku życia […]

  • Tarcza antykryzysowa – wybrane rozwiązania dla przedsiębiorców

    Zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące: samozatrudnieni, których przychód nie przekroczył 15.681 zł mikroprzędsiębiorcy, którzy na dzień 29.02.2020 r. zgłaszali do ubezpieczenia społecznego nie więcej niż 10 osób firmy zatrudniające od 10 do 49 osób – zwolnienie przysługuje w wysokości 50% należnych składek Szczegóły TUTAJ Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszu Pracy w wysokości do […]