[page.php]

Tarcza antykryzysowa – wybrane rozwiązania dla przedsiębiorców

  1. Zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące:
  • samozatrudnieni, których przychód nie przekroczył 15.681 zł
  • mikroprzędsiębiorcy, którzy na dzień 29.02.2020 r. zgłaszali do ubezpieczenia społecznego nie więcej niż 10 osób
  • firmy zatrudniające od 10 do 49 osób – zwolnienie przysługuje w wysokości 50% należnych składek

Szczegóły TUTAJ

  1. Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszu Pracy w wysokości do 5.000 zł dla mikroprzedsiębiorców oraz samozatrudnionych – możliwość umorzenia całości pod warunkiem prowadzenia działalności w ciągu 3 miesięcy od otrzymania środków

Więcej informacji TUTAJ

  1. Świadczenie postojowe dla osób prowadzących działalność gospodarczą:
  • w wysokości 2.080 zł pod warunkiem spadku obrotów o 15% w stosunku do miesiąca poprzedzającego
  • wypłacane maksymalnie 3 razy
  • w wysokości 1.300 zł dla osób rozliczających się w oparciu o kartę podatkową

TUTAJ dowiesz się więcej

  1. Dofinansowanie części wynagrodzeń wraz z należnymi składkami ZUS w przypadku spadku obrotów o 30%, 50% lub 80%

Szczegóły znajdziesz TUTAJ

 

Składki ZUS dla przedsiębiorców 2020 r.

Składka Standardowy ZUS Preferencyjny ZUS Ulga na start
Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% 612,19 zł 152,26 zł
Ubezpieczenie rentowe – 8% 250,90 zł 62,40 zł
Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% 52,37 zł 13,03 zł
Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% 76,84 zł 19,11 zł
Razem ubezpieczenie społeczne: 992,30 zł 246,80 zł 0 zł
Ubezpieczenie zdrowotne – 9% 362,34 zł 362,34 zł 362,34 zł
FP i FS – 2,45% 76,84 zł
Suma składek do zapłaty: 1 431,48 zł 609,14 zł 362,34 zł

 

Mechanizm Podzielonej Płatności (MPP) od 1 listopada 2019 r.

Mechanizm Podzielonej Płatności został wprowadzony w życie przepisami z lipca 2018 r. (art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług). Do końca października stosowanie takiej formy płatności będzie dobrowolne. Począwszy od 1 listopada 2019 r. MPP będzie obowiązkowy w przypadku wystawienia faktury o wartości brutto przekraczającej 15.000 zł, o ile znajdą się na niej towary lub usługi wskazane w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Faktura taka powinna zawierać sformułowanie „mechanizm podzielonej płatności” oraz dotyczyć transakcji między przedsiębiorcami (b2b). Co ważne wartość towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 nie musi wynosić 15.000 zł, wystarczy sam fakt, że znajdą się na fakturze.

Przepisy przewidują sankcje karne za niezastosowanie się do obowiązkowego MPP zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy.

W sytuacji gdy sprzedawca wystawi fakturę z naruszeniem przepisu ustawy zostanie mu naliczone dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku przypadającej na towary i usługi z załącznika nr 15. Sankcji uniknie w sytuacji, gdy nabywca opłaci fakturę z zastosowaniem MPP. Identyczna sankcja będzie grozić nabywcy, który nie opłaci faktury z zastosowaniem mechanizmu MPP pomimo ciążącego na nim takiego obowiązku.

Dodatkowe sankcje wynikają z Kodeksu karno-skarbowego:

  • kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury lub rachunku, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych (art. 62 § 1 kks),
  • Podatnik, który wbrew obowiązkowi dokonuje płatności kwoty należności wynikającej z faktury z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych (art. 57c. § 1 kks).

Załącznik nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług można pobrać TUTAJ.

 

Zerowy PIT dla młodych

Od 1 sierpnia obowiązuje nowe zwolnienie z podatku dochodowego skierowane do osób, które nie ukończyły 26 roku życia. Zwolnieniu podlega dochód ze stosunku pracy oraz umowy zlecenia, którego wysokość nie przekracza 85.528 zł w skali roku. W 2019 r. limit ten wynosi 35.636,67 zł. O możliwości skorzystania z nowej ulgi decyduje wiek pracownika lub zleceniobiorcy w chwili uzyskania przychodu. Nie ma zatem znaczenia data zawarcia umowy czy okres wykonywania pracy.

Ze zwolnienia zostały wyłączone:

  • dochody uzyskiwane w ramach umowy o dzieło,
  • umowy zlecenia z wynagrodzeniem do 200 zł.

W jaki sposób ulga wpłynie na obliczanie miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy przez płatnika? Otóż w 2019 r. nic się w tej kwestii nie zmieni. Zaliczka i pobór podatku będzie następował na normalnych zasadach. Ulga natomiast zostanie rozliczona w zeznaniu podatkowym za 2019 r. Istnieje również możliwość złożenia oświadczenia, że uzyskane w okresie 1.08 – 31.12 przychody będą korzystały ze zwolnienia z podatku. Wówczas płatnik nie będzie pobierał zaliczek na pdof. W kolejnych latach będzie obowiązywała odwrotna zasada, tzn. podatek nie będzie pobierany, chyba, że pracownik lub zleceniobiorca złoży pisemny wniosek o potrącanie zaliczek.

Kasy fiskalne on-line

Z dniem 1 maja 2019 r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące kas rejestrujących. Wprowadzają one obowiązek stosowania kas on-line dla określonych grup podatników. Jako pierwsi z dniem 1 stycznia 2020 r. objęci tym obowiązkiem zostaną przedsiębiorcy dokonujący świadczenia usług w zakresie napraw pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym napraw opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania bądź w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów czy sprzedaży benzyny silnikowej, oleju napędowego, gazu przeznaczonego do napędu silników spalinowych.

Wszyscy podatnicy zostaną objęci obowiązkiem od 1 stycznia 2023 r.

Wymiana dotychczasowych kas na urządzenia nowego typu przed w/w terminem przez podmioty nie wymienione w rozporządzeniu odbywa się na zasadzie dobrowolności. Na czym polega specyfika działania kasy online? W trakcie fiskalizacji zostaje ona połączona z Centralnym Repozytorium Kas, co umożliwia automatyczne przesyłanie danych pomiędzy kasą a CRK (e-paragony, zmiana stawek podatku na kasie, zmiana miejsca instalacji kasy, daty obowiązkowych przeglądów).

Zmianie nie ulega wysokość ulgi na zakup kasy i będzie ona wynosić tak jak dotychczas 90% wartości kasy, jednak nie więcej niż 700 zł.

Dodatkowo od 1 sierpnia 2019 r. należy stosować następujące oznaczenia na kasie fiskalnej:

  • litera A – stawka podstawowa podatku w wysokości 22% albo 23%,
  • litera B – stawka obniżona podatku w wysokości 7% albo 8%,
  • litera C – stawka obniżona podatku w wysokości 5%,
  • litera D – stawka obniżona podatku w wysokości 0%,
  • litera E – zwolnienie od podatku,
  • literom F i G – są przypisane pozostałe stawki podatku, w tym wartość 0% (zero techniczne) w przypadku sprzedaży opodatkowanej, o której mowa w art. 119 ust. 1 lub art. 120 ust. 4 ustawy.

W związku z wejściem w życie nowych przepisów podatnicy zostali zobligowani do :

  • zapoznania osób prowadzących ewidencję na kasie fiskalnej (tj. pracowników) z informacją o zasadach ewidencji, która powinna obejmować podstawowe zasady jej prowadzenia, zasady wystawiania paragonu fiskalnego oraz skutki ich nieprzestrzegania, w terminie do 31 maja br. lub przed rozpoczęciem ewidencji – w przypadku nowych pracowników;
  • uzyskania od wyżej wymienionych osób oświadczenia o zapoznaniu się z informacją o zasadach ewidencji, w terminie do 31 maja br. lub przed rozpoczęciem ewidencji – w przypadku nowych pracowników; wzór tego oświadczenia oraz zakres informacji znajduje się w załączniku nr 1 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących;
  • zweryfikowania, czy do stawek podatku VAT przypisane są właściwe litery (oznaczenia) na kasie fiskalnej – jeśli są inne, to ich zmiany należy dokonać do 1 sierpnia br. (dotychczas stosowane oznaczenia literowe od A do G można stosować do 31 lipca 2019 roku);
  • sprawdzenia czy wyświetlacz kasy znajduje się w miejscu umożliwiającym klientowi odczyt wyświetlanych na nim danych.

Chłopiec, którego zabija własne ciało. Ratujmy Karolka, inaczej umrze w męczarniach…

e-składka

Od 1 stycznia 2018 r. zmianie ulegnie sposób opłacania składek do ZUS. Zamiast kilku przelewów każdy płatnik będzie dokonywał płatności na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz Fundusz Emerytur Pomostowych na swój indywidualny numer rachunku składkowego. Informacja o numerze takiego rachunku zostanie wysłana przez ZUS do każdego płatnika składek tradycyjną pocztą na wskazany adres korespondencyjny, będzie również widoczna w portalu PUE.

Jak będzie wyglądało rozliczenie przelewu? Wpłata zostanie podzielona na wszystkie rodzaje opłacanych składek zgodnie z otrzymaną deklaracją rozliczeniową. Jeżeli na koncie płatnika występują jakieś zaległości – płatność zostanie zaliczona na poczet najstarszych należności wraz z odsetkami za zwłokę.

Zmiana na pewno ułatwi płatnikom przekazywanie składek. Pozwoli wyeliminować pomyłki, które zdarzały się czasami przy wykonywaniu kilku przelewów na różne numery rachunków bankowych.

Należy pamiętać, że e-składka obowiązuje dla wszystkich płatności wykonanych po 1 stycznia 2018 r, niezależnie od okresu, którego dotyczą!

W celu sprawdzenia swojego numeru rachunku składkowego (NRS) można skorzystać z udostępnionej przez ZUS wyszukiwarki.

Materiały reklamowe a VAT

Większość przedsiębiorców w ramach prowadzonej działalności przekazuje klientom drukowane materiały reklamowe, takie jak katalogi, foldery, broszury informacyjne czy ulotki. Czy przekazanie takich materiałów podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług  – przekazanie materiałów reklamowych co do zasady zobowiązuje podatnika do opodatkowania tej czynności podatkiem należnym. Istnieje jednak kilka wyjątków od tej reguły.

Opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości oraz próbek towaru.  Zgodnie z art. 7 ust. 4 ustawy przez prezenty należy rozumieć przekazywane przez podatnika jednej osobie towary:

  1. o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 zł, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą na ustalenie tożsamości tych osób;
  2. których przekazania nie ujęto w ewidencji, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł.

Przez próbkę z kolei należy rozumieć egzemplarz towaru lub jego niewielką ilość, które pozwalają na ocenę cech i właściwości towaru w jego końcowej postaci, przy czym ich przekazanie (wręczenie) przez podatnika:

  1. ma na celu promocję tego towaru oraz
  2. nie służy zasadniczo zaspokojeniu potrzeb odbiorcy końcowego w zakresie danego towaru, chyba że zaspokojenie potrzeb tego odbiorcy jest nieodłącznym elementem promocji tego towaru i ma skłaniać tego odbiorcę do zakupu promowanego towaru.

Jeżeli wartość drukowanych materiałów reklamowych nie przekracza kwoty 10 zł, sprawa wydaje się oczywista. Wydanie ich kontrahentowi nie powoduje konieczności naliczenia podatku VAT. Co jednak w sytuacji, gdy wartość przekracza 10 zł i nie mamy technicznych możliwości każdorazowego ewidencjonowania takiego przekazania?

Jeżeli przekazanie katalogów, folderów czy innych drukowanych materiałów reklamowych nie ma charakteru konsumpcyjnego, a spełnia jedynie funkcję reklamową i służy zachęceniu kontrahentów do skorzystania z oferty handlowej danego przedsiębiorcy, wówczas nie możemy mówić o dostawie towarów i taka czynność nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wykreślenie z rejestru czynnych podatników VAT

Ustawa o VAT przewiduje kilka możliwości wykreślenia podatnika z rejestru czynnych podatników VAT bez konieczności zawiadamiania (art. 96 ust.9):

  • podatnik nie istnieje,
  • brak możliwości skontaktowania się z podatnikiem lub jego pełnomocnikiem,
  • dane podane w zgłoszeniu rejestracyjnym są niezgodne z prawdą,
  • podatnik lub jego pełnomocnik nie stawia się na wezwania organów kontroli skarbowej.

Zgodnie z art.96 ust. 9a wykreśleniu podlega również podatnik, który:

  • zawiesił wykonywanie działalności na okres co najmniej 6 miesięcy – jeżeli w okresie zawieszenia podatnik będzie wykonywał czynności podlegające opodatkowaniu i zawiadomi US o tym fakcie, naczelnik US nie wykreśli podatnika z rejestru lub przywróci zarejestrowanie,
  • mimo ciążącego na nim obowiązku nie złożył deklaracji za kolejnych 6 miesięcy lub 2 kwartały – jeżeli w wyniku wezwania podatnik udowodni, że prowadzi działalność opodatkowaną oraz złoży brakujące deklaracje, wkreślenie nie będzie miało miejsca,
  • składał przez ostatnich 6 miesięcy lub 2 kwartały deklaracje, w których nie wykazywał sprzedaży lub nabycia towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia – wykreślenie nie będzie miało zastosowania, jeżeli taki stan rzeczy wynika ze specyfiki prowadzonej działalności,
  • wystawiał faktury lub faktury korygujące, dokumentujące czynności, które nie zostały dokonane – wykreślenie nie nastąpi, w sytuacji gdy wystawienie faktur lub faktur korygujących było wynikiem pomyłki lub nastąpiło bez wiedzy podatnika,
  • prowadząc działalność gospodarcza wiedział lub miał uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać, że dostawcy lub nabywcy biorący udział pośrednio lub bezpośrednio w dostawie tego samego towaru lub usługi uczestniczą w nierzetelnym rozliczaniu podatku w celu osiągnięcia korzyści majątkowych.

Jak uniknąć wyrejestrowania? Przede wszystkim należy:

  • składać deklaracje w terminie,
  • podawać aktualny numer telefonu do kontaktu w składanych deklaracjach,
  • zaktualizować adres do korespondencji w CEIDG oraz KRS.

Wykreślenie z rejestru czynnych podatników VAT wiąże się z negatywnymi konsekwencjami dla samego podatnika oraz jego kontrahentów. Podatnik traci prawo do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług. Jednocześnie nabywcy wystawionych przez wykreślonego podatnika faktur sprzedaży tracą prawo od odliczenia podatku VAT z tych transakcji. Ponieważ wykreślenie może odbywać się bez wiedzy zainteresowanego podatnika, warto sprawdzać swoich kontrahentów w wyszukiwarce udostępnionej na stronach Ministerstwa Finansów.

Wyszukiwarka dostępna jest TUTAJ.

1% podatku

Zbliża się czas składania deklaracji podatkowych za 2016 r. Warto przy tej okazji wskazać organizację pożytku publicznego, której chcemy przekazać 1% podatku wynikającego z zeznania rocznego. Cel może być określony szczegółowo, wówczas środki zostaną przekazane na subkonto dedykowane określonemu podopiecznemu fundacji.

Jeżeli nie wiedzą Państwo komu przekazać 1% swojego podatku, przedstawiam swoją sugestię:

 

Przekaż 1% podatku

 

Szczegółowa informacja w wersji PDF do pobrania TUTAJ.

Pełna baza organizacji pożytku publicznego dostępna jest na stronie Ministerstwa Finansów.

 

Najnowsze informacje

  • Plik JPK z deklaracją

    Od 1 października 2020 r. tradycyjne deklaracje VAT7 zostaną zastąpione plikiem JPK-VAT. Takie rozwiązanie ma na celu zmniejszenie liczby obowiązków sprawozdawczych nakładanych na podatników. Do tej pory oprócz deklaracji VAT za okresy miesięczne lub kwartalne podatnicy zobowiązani byli do wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego, który stanowił odzwierciedlenie rejestru VAT. Od października będą obowiązywać dwa warianty pliku:

    JPK-V7M – dla podatników rozliczających podatek VAT w okresach miesięcznych
    JPK-VAT7K – dla podatników rozliczających podatek Vat kwartalnie.

  • Pracownicze Plany Kapitałowe

    Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to prywatny system dobrowolnego oszczędzania, w którym udział biorą 3 podmioty: Pracownik, Pracodawca oraz Państwo. Program ma na celu zwiększenie bezpieczeństwa finansowego pracujących obywateli. Do programu z automatu zostają w określonych terminach zapisani wszyscy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę pomiędzy 18 a 54 rokiem życia. Osoby powyżej 55 roku życia […]

  • Tarcza antykryzysowa – wybrane rozwiązania dla przedsiębiorców

    Zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące: samozatrudnieni, których przychód nie przekroczył 15.681 zł mikroprzędsiębiorcy, którzy na dzień 29.02.2020 r. zgłaszali do ubezpieczenia społecznego nie więcej niż 10 osób firmy zatrudniające od 10 do 49 osób – zwolnienie przysługuje w wysokości 50% należnych składek Szczegóły TUTAJ Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszu Pracy w wysokości do […]

  • Składki ZUS dla przedsiębiorców 2020 r.

    Składka Standardowy ZUS Preferencyjny ZUS Ulga na start Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% 612,19 zł 152,26 zł – Ubezpieczenie rentowe – 8% 250,90 zł 62,40 zł – Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% 52,37 zł 13,03 zł – Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% 76,84 zł 19,11 zł – Razem ubezpieczenie społeczne: 992,30 zł 246,80 zł 0 zł Ubezpieczenie zdrowotne […]

  • Mechanizm Podzielonej Płatności (MPP) od 1 listopada 2019 r.

    Mechanizm Podzielonej Płatności został wprowadzony w życie przepisami z lipca 2018 r. (art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług). Do końca października stosowanie takiej formy płatności będzie dobrowolne. Począwszy od 1 listopada 2019 r. MPP będzie obowiązkowy w przypadku wystawienia faktury o wartości brutto przekraczającej 15.000 zł, o ile znajdą się na niej […]

  • Zerowy PIT dla młodych

    Od 1 sierpnia obowiązuje nowe zwolnienie z podatku dochodowego skierowane do osób, które nie ukończyły 26 roku życia. Zwolnieniu podlega dochód ze stosunku pracy oraz umowy zlecenia, którego wysokość nie przekracza 85.528 zł w skali roku. W 2019 r. limit ten wynosi 35.636,67 zł. O możliwości skorzystania z nowej ulgi decyduje wiek pracownika lub zleceniobiorcy […]

  • Kasy fiskalne on-line

    Z dniem 1 maja 2019 r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące kas rejestrujących. Wprowadzają one obowiązek stosowania kas on-line dla określonych grup podatników. Jako pierwsi z dniem 1 stycznia 2020 r. objęci tym obowiązkiem zostaną przedsiębiorcy dokonujący świadczenia usług w zakresie napraw pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym napraw opon, ich zakładania, bieżnikowania i […]

  • Ulga na złe długi

    Ulga na złe długi Ulga na złe długi to rozwiązanie pozwalające na skorygowanie VAT należnego przez sprzedawcę oraz obligujące kupującego do skorygowania VAT naliczonego w przypadku przekroczenia terminu płatności. Od stycznia 2019 r. zastosowanie ulgi możliwe jest po 90 dniach od upływu terminu płatności, jeżeli wierzytelność powstała po 3 października 2018 r. W stosunku do […]

  • Aktualne składki ZUS dla przedsiębiorców i osób współpracujących

    Składka Standardowy ZUS ZUS dla nowych firm Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% 558,08 zł 131,76 zł Ubezpieczenie rentowe – 8% 228,72 zł 54,00 zł Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% 47,75 zł 11,27 zł Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% 70,05 zł 16,54 zł Razem ubezpieczenie społeczne: 904,60 zł 213,57 zł Ubezpieczenie zdrowotne – 9% 342,32 zł 342,32 zł Fundusz […]

  • Mały ZUS

    Od 1 stycznia obowiązuje nowe rozwiązanie dla przedsiębiorców prowadzących działalność na niewielką skalę. Mogą oni opłacać składki na ubezpieczenie społeczne w obniżonej wysokości, ściśle związanej z osiągniętym w poprzednim roku podatkowym przychodem.

    Co należy zrobić, aby skorzystać z takiego rozwiązania? Należy wyrejestrować się z ubezpieczeń poprzez złożenie ZUS ZWUA oraz zarejestrować ponownie z nowym kodem tytułu ubezpieczenia (05 90 lub 05 92). Należy to zrobić w terminie do 8 stycznia 2019 r.