[page.php]

Materiały reklamowe a VAT

Większość przedsiębiorców w ramach prowadzonej działalności przekazuje klientom drukowane materiały reklamowe, takie jak katalogi, foldery, broszury informacyjne czy ulotki. Czy przekazanie takich materiałów podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług  – przekazanie materiałów reklamowych co do zasady zobowiązuje podatnika do opodatkowania tej czynności podatkiem należnym. Istnieje jednak kilka wyjątków od tej reguły.

Opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości oraz próbek towaru.  Zgodnie z art. 7 ust. 4 ustawy przez prezenty należy rozumieć przekazywane przez podatnika jednej osobie towary:

  1. o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 zł, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą na ustalenie tożsamości tych osób;
  2. których przekazania nie ujęto w ewidencji, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł.

Przez próbkę z kolei należy rozumieć egzemplarz towaru lub jego niewielką ilość, które pozwalają na ocenę cech i właściwości towaru w jego końcowej postaci, przy czym ich przekazanie (wręczenie) przez podatnika:

  1. ma na celu promocję tego towaru oraz
  2. nie służy zasadniczo zaspokojeniu potrzeb odbiorcy końcowego w zakresie danego towaru, chyba że zaspokojenie potrzeb tego odbiorcy jest nieodłącznym elementem promocji tego towaru i ma skłaniać tego odbiorcę do zakupu promowanego towaru.

Jeżeli wartość drukowanych materiałów reklamowych nie przekracza kwoty 10 zł, sprawa wydaje się oczywista. Wydanie ich kontrahentowi nie powoduje konieczności naliczenia podatku VAT. Co jednak w sytuacji, gdy wartość przekracza 10 zł i nie mamy technicznych możliwości każdorazowego ewidencjonowania takiego przekazania?

Jeżeli przekazanie katalogów, folderów czy innych drukowanych materiałów reklamowych nie ma charakteru konsumpcyjnego, a spełnia jedynie funkcję reklamową i służy zachęceniu kontrahentów do skorzystania z oferty handlowej danego przedsiębiorcy, wówczas nie możemy mówić o dostawie towarów i taka czynność nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

Najnowsze informacje

  • Plik JPK z deklaracją

    Od 1 października 2020 r. tradycyjne deklaracje VAT7 zostaną zastąpione plikiem JPK-VAT. Takie rozwiązanie ma na celu zmniejszenie liczby obowiązków sprawozdawczych nakładanych na podatników. Do tej pory oprócz deklaracji VAT za okresy miesięczne lub kwartalne podatnicy zobowiązani byli do wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego, który stanowił odzwierciedlenie rejestru VAT. Od października będą obowiązywać dwa warianty pliku:

    JPK-V7M – dla podatników rozliczających podatek VAT w okresach miesięcznych
    JPK-VAT7K – dla podatników rozliczających podatek Vat kwartalnie.

  • Pracownicze Plany Kapitałowe

    Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to prywatny system dobrowolnego oszczędzania, w którym udział biorą 3 podmioty: Pracownik, Pracodawca oraz Państwo. Program ma na celu zwiększenie bezpieczeństwa finansowego pracujących obywateli. Do programu z automatu zostają w określonych terminach zapisani wszyscy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę pomiędzy 18 a 54 rokiem życia. Osoby powyżej 55 roku życia […]

  • Tarcza antykryzysowa – wybrane rozwiązania dla przedsiębiorców

    Zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące: samozatrudnieni, których przychód nie przekroczył 15.681 zł mikroprzędsiębiorcy, którzy na dzień 29.02.2020 r. zgłaszali do ubezpieczenia społecznego nie więcej niż 10 osób firmy zatrudniające od 10 do 49 osób – zwolnienie przysługuje w wysokości 50% należnych składek Szczegóły TUTAJ Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszu Pracy w wysokości do […]

  • Składki ZUS dla przedsiębiorców 2020 r.

    Składka Standardowy ZUS Preferencyjny ZUS Ulga na start Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% 612,19 zł 152,26 zł – Ubezpieczenie rentowe – 8% 250,90 zł 62,40 zł – Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% 52,37 zł 13,03 zł – Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% 76,84 zł 19,11 zł – Razem ubezpieczenie społeczne: 992,30 zł 246,80 zł 0 zł Ubezpieczenie zdrowotne […]

  • Mechanizm Podzielonej Płatności (MPP) od 1 listopada 2019 r.

    Mechanizm Podzielonej Płatności został wprowadzony w życie przepisami z lipca 2018 r. (art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług). Do końca października stosowanie takiej formy płatności będzie dobrowolne. Począwszy od 1 listopada 2019 r. MPP będzie obowiązkowy w przypadku wystawienia faktury o wartości brutto przekraczającej 15.000 zł, o ile znajdą się na niej […]

  • Zerowy PIT dla młodych

    Od 1 sierpnia obowiązuje nowe zwolnienie z podatku dochodowego skierowane do osób, które nie ukończyły 26 roku życia. Zwolnieniu podlega dochód ze stosunku pracy oraz umowy zlecenia, którego wysokość nie przekracza 85.528 zł w skali roku. W 2019 r. limit ten wynosi 35.636,67 zł. O możliwości skorzystania z nowej ulgi decyduje wiek pracownika lub zleceniobiorcy […]

  • Kasy fiskalne on-line

    Z dniem 1 maja 2019 r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące kas rejestrujących. Wprowadzają one obowiązek stosowania kas on-line dla określonych grup podatników. Jako pierwsi z dniem 1 stycznia 2020 r. objęci tym obowiązkiem zostaną przedsiębiorcy dokonujący świadczenia usług w zakresie napraw pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym napraw opon, ich zakładania, bieżnikowania i […]

  • Ulga na złe długi

    Ulga na złe długi Ulga na złe długi to rozwiązanie pozwalające na skorygowanie VAT należnego przez sprzedawcę oraz obligujące kupującego do skorygowania VAT naliczonego w przypadku przekroczenia terminu płatności. Od stycznia 2019 r. zastosowanie ulgi możliwe jest po 90 dniach od upływu terminu płatności, jeżeli wierzytelność powstała po 3 października 2018 r. W stosunku do […]

  • Aktualne składki ZUS dla przedsiębiorców i osób współpracujących

    Składka Standardowy ZUS ZUS dla nowych firm Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% 558,08 zł 131,76 zł Ubezpieczenie rentowe – 8% 228,72 zł 54,00 zł Ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% 47,75 zł 11,27 zł Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% 70,05 zł 16,54 zł Razem ubezpieczenie społeczne: 904,60 zł 213,57 zł Ubezpieczenie zdrowotne – 9% 342,32 zł 342,32 zł Fundusz […]

  • Mały ZUS

    Od 1 stycznia obowiązuje nowe rozwiązanie dla przedsiębiorców prowadzących działalność na niewielką skalę. Mogą oni opłacać składki na ubezpieczenie społeczne w obniżonej wysokości, ściśle związanej z osiągniętym w poprzednim roku podatkowym przychodem.

    Co należy zrobić, aby skorzystać z takiego rozwiązania? Należy wyrejestrować się z ubezpieczeń poprzez złożenie ZUS ZWUA oraz zarejestrować ponownie z nowym kodem tytułu ubezpieczenia (05 90 lub 05 92). Należy to zrobić w terminie do 8 stycznia 2019 r.